Užtikrinti ugdymą pagal kiekvieno mokinio ugdymo(-si) poreikius: dalytis savivaldybėse ir mokyklose gerosios praktikos pavyzdžiais apie sėkmingus atvejus ugdant vaikus pagal poreikius, apie apsirūpinimą reikalingais švietimo pagalbos specialistais, kt.

Išleistas ir švietimo bendruomenei pristatytas 2018 metų bendrojo ugdymo būklės apžvalgos leidinys „Lietuva. Švietimo būklės apžvalga 2018. Gera mokykla“, kuriame pateikta analitinė informacija apie bendrojo ugdymo padėtį šalies ir savivaldybių lygmeniu, orientuojantis į „Geros mokyklos koncepcijoje“ iškeltus siekius. Išleista 2019 m. švietimo būklės apžvalga ir leidinys „Lietuva. Švietimas šalyje ir regionuose. 2019. Mokinių pasiekimų atotrūkis“, kuriuose analizuojami mokymosi pasiekimų netolygumai ir veiksniai, darantys įtaką pasiekimams.   Organizuojamos konferencijos, renginiai, viešos konsultacijos siekiant dalintis patirtimi tarp savivaldybių ir mokyklų. Patvirtintas Kokybės krepšelio skyrimo bendrojo ugdymo mokykloms tvarkos aprašas, pagal kurį ES projekto lėšomis finansuojamas švietimo kokybės gerinimas. Internetinėje svetainėje www.iqesonline.lt skelbiama mokyklų patirtis įvairiais mokinių ugdymo organizavimo, mokyklos ir atskirų mokytojų veiklos įsivertinimo, mokinių pasiekimų gerinimo aspektais. Ministerijos duomenimis www.iqesonline.lt platformoje yra užsiregistravusios 1263 mokyklos, per metus bent 1 kartą prisijungia per 1000 mokyklų.


Siekiant veiksmingo ir tolygaus mokyklų valdymo, sukurti ir įdiegti naujai paskirtų mokyklų vadovų profesinio tobulėjimo ir pagalbos sistemą, kad mokyklų vadovai būtų tinkamai pasirengę vadovauti mokyklai.

Lietuvos Respublikos švietimo, mokslo ir sporto ministerija

Kuriant naujai priimtų mokyklų vadovų profesinio tobulėjimo ir pagalbos sistemą, patvirtintas (2018-04-23 ministro įsakymas Nr. V-393) Švietimo įstaigų vadovų rezervo reglamentas, kuriame numatyta galimybė įtraukti į rezervą, skirti mokymus potencialiems ir naujai paskirtiems vadovams, teikti kitą pagalbą. Organizuojami mokymai, renginiai naujai pradėjusiems dirbti vadovams, asmenims ketinantiems tapti vadovais ir turintiems patirties vadovams. Sukurta mentorystės sistema ir reglamentuotas (2020-11-27 ministro įsakymas Nr. V-1858) mentorių skyrimas, finansavimas (mokyklos ar steigėjo lėšomis). Mentorystės sistema pradėjo veikti, 2021-04-23 patvirtintas mentorių sąrašas (43 vadovai-mentoriai), organizuojamas naujų mentorių rengimas, mentoriai skiriami naujai paskirtiems švietimo įstaigų vadovams, taip pat trumpalaikei mentorystei (konkrečių problemų sprendimui po vertinimo).Švietimo įstaigų vadovų rezervo reglamentas ir pradėjusi veikti mentorystės sistema sudaro prielaidas pradedantiems dirbti vadovams tobulėti, gauti reikalingą pagalbą veiksmingam švietimo įstaigų valdymui.


Vykdyti priemones, skirtas keisti visuomenės ir tėvų nuostatas dėl įtraukiojo ugdymo.

Vykdant ES projektą ("Įtraukiojo ugdymo galimybių plėtra“) planuojama parengti medžiagą (edukaciniai filmai ir kt.) pedagogams, tėvams ir visai visuomenei, iliustruojančią įtraukiojo ugdymo organizavimo galimybes ikimokyklinio ugdymo įstaigose. Pradėti vykdyti darbai, susiję su vaizdo metodinės medžiagos pirkimu, siekiant nupirkti dešimties mokomųjų – konsultacinių filmukų, susijusių su autizmo spektro sutrikimų turinčių vaikų įtrauktimi į ugdymo(-si) procesą ir teigiamo požiūrio į įtraukųjį ugdymą formavimu, sukūrimo paslaugas. Internetiniame portale www.ikimokyklnis.lt yra rubrika „Specialieji poreikiai“, kurioje pristatomi renginiai, leidiniai, mokymai, geroji praktinė patirtis ir t.t. Pasigendame informacijos, atskleidžiančios specialiųjų ugdymosi poreikių turinčių ir neturinčių vaikų ugdymosi kartu privalumus, subtilybes, kad keistųsi tėvų nuostatos dėl įtraukiojo ugdymo. Visuomenės ir tėvų nuostatų keitimas dėl įtraukiojo ugdymo yra tęstinis procesas, kuris  įgyvendinamas Seimui priėmus Švietimo įstatymo pakeitimus (2020-06-30 Nr. XIII-3268), pagal kuriuos mokyklos negalės atsisakyti priimti mokinių, turinčių specialiųjų ugdymo poreikių.  2021-10-14 švietimo, mokslo ir sporto ministrės įsakymu Nr. V-1879 patvirtintas Pasirengimo įgyvendinti Švietimo įstatymo Nr. I-1489 5, 14, 21, 29, 30, 34 ir 36 straipsnių pakeitimo ir įstatymo papildymo 45¹ straipsniu nuostatas 2021–2024 metų veiksmų planas (toliau – Planas). Įgyvendinant patvirtinto Plano 4.1-4.2 priemones rengiamas komunikacijos planas, nuo 2023 m. yra numatytas ES SF finansavimas šioms veikloms.Išleista 13 leidinių apie pagalbą autizmo spektro sutrikimų turintiems vaikams. Leidiniai skirti pedagogams, tėvams. Paskelbta portale Emokykla prie metodinių leidinių, pvz., file:///C:/Users/dvaisnoriene/Downloads/Emocine%20perkrova.pdf.


Patikslinti Ilgalaikio darbo išmokų fondo atidėjinių skaičiavimo tvarkos aprašą.

Viešieji finansai ir oficialioji statistika

Valstybinio socialinio draudimo fondo valdyba prie Socialinės apsaugos ir darbo ministerijos

VSDF valdybos direktoriaus 2018-08-16 įsakymu Nr. 359 patvirtinta patikslinta IDIF atidėjinių skaičiavimo tvarka, kurioje vertinami per 6 mėnesius atleisti darbuotojai, neįskaitant paskutinių 3 mėn.


Peržiūrėti fondo Buhalterinės apskaitos vadovą ir atnaujinti pagal šiuo metu galiojančius viešojo sektoriaus apskaitos ir finansinės atskaitomybės standartų ir VĮ Ignalinos atominės elektrinės eksploatavimo nutraukimo fondo įstatymo reikalavimus.

Lietuvos Respublikos energetikos ministerija

Energetikos ministro 2015-12-16 įsakymu Nr. 1-294 atnaujintas VĮ Ignalinos atominės elektrinės eksploatavimo nutraukimo fondo Buhalterinės apskaitos vadovas.


Siekiant surasti paveikiausią vaikų sveikatos stiprinimo ugdymo įstaigose būdą, kartu su Sveikatos apsaugos ministerija išanalizavus gerąją mūsų šalies ir tarptautinę praktiką išplėsti vaikų sveikatinimo integravimą į visą bendrąjį ugdymą.

Švietimo, mokslo ir sporto ministro 2022-08-24 įsakymu Nr. V-1269 ir jo pakeitimu (2022-09-30 įsakymas Nr. V-1541) patvirtintos atnaujintos Priešmokyklinio, pradinio, pagrindinio ir vidurinio ugdymo programos. Švietimo, mokslo ir sporto ministerija vietoj sveikos gyvensenos nuostatų integravimo į pradinio, pagrindinio ir vidurinio ugdymo bendrąsias programas parengė naują Gyvenimo įgūdžių bendrąją programą, kurioje yra integruotos temos, apjungiančios socialinį ir emocinį ugdymą, sveikatos ugdymą, psichoaktyviųjų medžiagų vartojimo prevenciją, patyčių ir smurto prevenciją, žmogaus saugą nelaimingų atsitikimų atveju, saugų eismą, darbo saugą, pirmąją pagalbą, lytiškumo ugdymą, psichinės sveikatos stiprinimą, savižudybių prevenciją, lyčių lygybę, pagarbių santykių kūrimą, žmogaus teises ir kt. Nuo 2023 -09-01 Gyvenimo įgūdžių programa pradėta įgyvendinti mokyklų nelyginėse klasėse, nuo 2024-09-01 bus įgyvendinama visose klasėse. Sveikos gyvensenos, fizinio aktyvumo ugdymas vykdomi per atnaujintą Fizinio ugdymo bendrąją programą (Priešmokyklinio, pradinio, pagrindinio ir vidurinio ugdymo bendrųjų programų 47 priedas), tarp kurios  tikslų yra „suformuoti ir įtvirtinti judėjimo ir fizinio aktyvumo įgūdžius, suteikti tvariai saviugdai būtinas žinias ir supratimą, visam gyvenimui įtvirtinant sveikatos tausojimo ir stiprinimo nuostatas bei kompetencijas“, o viena iš trijų fizinio ugdymo pasiekimų sričių yra „Fizinių ypatybių lavinimas ir sveikatingumo plėtojimas“. Programa mokyklose pradėta įgyvendinti nuo 2023-09-01.


Siekiant užtikrinti, kad kuo daugiau mokinių neiškristų ir gautų kvalifikaciją, numatyti priemones, kad profesinio mokymo įstaigos atpažintų, formalizuotų mokinių specialiuosius ugdymosi poreikius ir suteiktų jiems švietimo pagalbą pagal nustatytas normas.

Įgyvendinant rekomendaciją, priimti  Švietimo įstatymo pakeitimai (2020-06-30 Nr. XIII-3268), sudarantys prielaidas įtraukčiai švietime, panaikintos nuostatos, leidusios nukreipti specialiųjų ugdymosi poreikių turinčius mokinius į kitas mokyklas, kurie įsigaliojo nuo  2024-09-01. 2024-08-30 Švietimo, mokslo ir sporto ministrės įsakymu Nr. V-928 patvirtintas atnaujintas Mokinio specialiųjų ugdymosi poreikių vertinimo, ugdymo pritaikymo ir (ar) reikalingos švietimo pagalbos skyrimo tvarkos aprašas, kuris nustato mokinių specialiųjų ugdymosi poreikių pedagoginiu, psichologiniu, medicininiu ir socialiniu pedagoginiu aspektais vertinimo ir ugdymo pritaikymo pagal nustatytus poreikius tvarką ir rekomendacijų pritaikymo  terminus ( ne vėliau, kaip per 60 kalendorinių dienų nuo jų pateikimo Mokinių registre dienos).


Siekiant, kad valstybės finansuojamos vietos būtų planuojamos aiškiai ir suprantamai visiems proceso dalyviams, patvirtinti sprendimų dėl šių vietų skaičiaus profesinėse mokymo įstaigose dokumentus: išdėstyti, kaip bus skiriamos vietos profesinio mokymo įstaigoms, ir nustatyti derinimo su suinteresuotomis šalimis proceso etapus.

Kad valstybės finansuojamos vietos būtų planuojamos aiškiai ir suprantamai visiems proceso dalyviams, 2022 -12- 22  priimtas  Profesinio mokymo įstatymo Nr. VIII-450 2, 6, 7, 13, 14, 17, 18, 20, 23, 26, 28, 29, 32, 33, 35, 36, 38, 39 straipsnių pakeitimo ir 11 straipsnio pripažinimo netekusiu galios įstatymas.     Įstatymo pakeitimu siekiama atnaujinti valstybės finansuojamų vietų planavimo ir skyrimo profesinėms mokykloms metodiką, kuri remtųsi regionų ir nacionalinio poreikio ateities prognozėmis. Supaprastinus profesinio mokymo planavimo modelį, nuo 2024 m. Vyriausybė dvejiems metams tvirtins preliminarų valstybės finansuojamų vietų skaičių pagal švietimo sritis ir šį skaičių pagal švietimo sritis Švietimo, mokslo ir sporto ministras kasmet paskirstys regionams. Taip kiekviena profesinės mokyklos taryba, atsižvelgdama į savo pajėgumus ir Švietimo, mokslo ir sporto ministro patvirtintus kriterijus, susidarys planą, kiek ir į kokias vykdomas programas numato priimti mokinių.    Lietuvos Respublikos švietimo, mokslo ir sporto ministro 2023 -11-29 įsakymu Nr. V- 1517 „Dėl Valstybės finansuojamų ir nefinansuojamų profesinio mokymo vietų skaičiaus nustatymo kriterijų patvirtinimo“ patirtinti Valstybės finansuojamų ir nefinansuojamų profesinio mokymo vietų skaičiaus nustatymo kriterijai.  Įgyvendinant įstatymo 8 str. , ministras 2024-01-30 įsakymu Nr. V-97 „Dėl švietimo, mokslo ir sporto ministro 2017 m. gegužės 17 d. įsakymo Nr. V-373 „Dėl Asmenų, pageidaujančių mokytis pagal pirminio arba tęstinio profesinio mokymo programas, bendrojo priėmimo į valstybinę ar savivaldybės arba nevalstybinę profesinio mokymo įstaigą tvarkos aprašo patvirtinimo“ pakeitimo“ reglamentavo mokymo vietų profesinio mokymo įstaigose vietų skaičiaus planavimą ir nustatymą, bendrajame priėmime dalyvaujančių asmenų prašymų pateikimą, priėmimo kriterijus ir kitas sąlygas.


Peržiūrėti ir atnaujinti VĮ Ignalinos atominės elektrinės eksploatavimo nutraukimo fondo Sąskaitų planą.

Energetikos ministro 2015-12-16 įsakymas Nr. 1-293 atnaujintas VĮ Ignalinos atominės elektrinės eksploatavimo nutraukimo fondo sąskaitų planas.


Siekiant Finansų ministerijoje valdyti su visų Ekonomikos gaivinimo ir atsparumo didinimo plano rodiklių pasiekimu susijusias rizikas, reglamentuoti vidaus kontrolės priemones, kai rodiklių siekiama netaikant projektinio valdymo.

Lietuvos Respublikos finansų ministerija

Siekiant Finansų ministerijoje valdyti su visų Ekonomikos gaivinimo ir atsparumo didinimo plano rodiklių pasiekimu susijusias rizikas (kai rodiklių siekiama taikant ne tik projektinį valdymą), Finansų ministro 2022-12-07 įsakymu Nr. 1K-405 patvirtintas Finansų ministerijos vidaus kontrolės politikos aprašas. Finansų ministerijoje reglamentuotos vidaus kontrolės priemonės rodiklių pasiekimo rizikoms valdyti ir pasiekta siektina 100 proc. rodiklio „Rodiklių, kurių rizikoms valdyti Finansų ministerijoje reglamentuotos kontrolės priemonės (atsakomybių nustatymas, detalių planų sudarymas, rizikų vertinimas ir valdymas, reguliari stebėsena), dalis“ reikšmė.


Registruoti atskirą ilgalaikio turto vienetą, kurio suma atitiktų sumą panaudotą esminio pagerinimo darbams apmokėti (59 959,69 Eur) ir sąnaudas registruoti proporcingas likusiam patalpų panaudos laikui.

Valstybinė ligonių kasa prie Sveikatos apsaugos ministerijos

Valstybinė ligonių kasos 2016 m. I ketvirčio buhalterinėje apskaitoje įregistruotas kito ilgalaikio materialiojo turto vienetas 59 959,69 Eur vertės.


Vykdant kelionių organizavimo paslaugų pirkimus vadovautis Viešųjų pirkimų tarnybos direktoriaus 2015-12-31 įsakymu Nr. 1S-220 patvirtintomis Kelionių organizavimo paslaugų viešojo pirkimo rekomendacijomis užtikrinant tiekėjų konkurencija pagrįstas lėktuvo bilietų kainas.

Kelionių organizavimo paslaugų supaprastinto pirkimo, vykdymo mažos vertės pirkimų apklausos būdu, sąlygos patvirtintos Valstybinės ligonių kasos nuolatinės supaprastintų viešųjų pirkimų komisijos 2016-11-29 protokolu Nr. VP-440. Sąlygos parengtos vadovaujantis Viešųjų pirkimų tarnybos direktoriaus 2015-12-31 įsakymu Nr. 1S-220 „Dėl Kelionių organizavimo paslaugų viešojo pirkimo rekomendacijų patvirtinimo“.


Įvertinus Valstybinės ligonių kasos Dokumentų valdymo skyriaus vadovo ir darbuotojų atliekamų funkcijų atitiktį viešojo administravimo funkcijoms, suderinti valstybės tarnautojų statuso suteikimą (nesuteikimą) vadovui ir darbuotojams.

Valstybinės ligonių kasos direktoriaus 2016-11-22 įsakymu Nr. 1P-257 nuo 2016-12-01 priimtas darbuotojas valstybės tarnautojo pareigoms užimti.


Atsakingiems darbuotojams pavesti periodiškai stebėti ir analizuoti padėtį vertybinių popierių rinkoje, ir pasikeitus situacijai – Vyriausybės vertybinių popierių pelningumui viršijus už likučius sąskaitose bankų mokamas palūkanas – inicijuoti klausimą apie laikinai laisvų Privalomojo sveikatos draudimo fondo biudžeto lėšų investavimo į Vyriausybės vertybinius popierius galimybes klausimą.

2017-12-12 Lietuvos Respublikos sveikatos draudimo įstatymo Nr. I-1343 14, 21, 23 straipsnių pakeitimo ir 37 straipsnio pripažinimo netekusiu galios įstatymu  Nr. XII-874, Sveikatos draudimo įstatymo 23 str. papildytas 5 dalimi, kuriame numatyta Valstybinei ligonių kasai priėmus sprendimą investuoti laikinai laisvas Privalomojo sveikatos draudimo fondo lėšas, jos pervedamos į Finansų ministerijos vardu atidarytą Lietuvos banko sąskaitą. Šias lėšas neatlygintinai valdo ir sprendimus dėl jų investavimo finansų ministro nustatyta tvarka priima Finansų ministerija, garantuodama, kad investuotos lėšos ir investavimo metu gautos pajamos Valstybinės ligonių kasos pageidavimu būtų grąžinamos į Privalomojo sveikatos draudimo fondo sąskaitą. Pajamos, gautos investuojant, naudojamos tik šiame Įstatyme nustatytoms Privalomojo sveikatos draudimo fondo biudžeto išlaidoms apmokėti.


Kad visiems draudėjams būtų taikomos vienodos sankcijos už valstybinio socialinio draudimo įmokų nemokėjimą teisės aktuose nustatytais terminais, užtikrinti viešojo sektoriaus subjektų mokamų įmokų už valstybės biudžeto lėšomis draudžiamus asmenis mokėjimo laiku kontrolę.

Fondo valdybos direktoriaus 2017-12-28 įsakymu Nr. V-715 patikslinta valstybės biudžeto lėšų panaudojimo  fondo valdyboje ir jos teritoriniuose skyriuose apskaitos tvarka numatant mokėjimų suvestinių sudarymą kiekvieną mėnesį.


Atlikti IS rizikos vertinimą, jei reikia - patvirtinti rizikų valdymo planą.

Nacionalinis muziejus Lietuvos Didžiosios Kunigaikštystės valdovų rūmai

Rizikos planas nerengtas, nes rizikų nenustatyta (vertinimas atliktas žodžiu)2013-07-19 įsak.V-108 patvirtinta LDKVR atsakingų darbuotojų informavimo apie ekstremalius įvykius muziejuje ne darbo metu tvarka.


Paskirti asmenį, atsakingą už informacinių technologijų sutrikimų (gedimų) registravimą.

Kūno kultūros ir sporto departamentas prie Lietuvos Respublikos Vyriausybės

2017-03-06 d. Kūno kultūros ir sporto departamento prie Lietuvos Respublikos Vyriausybės įsakymu Nr. V-194 paskirtas asmuo, atsakingas už svarbiausios kompiuterinės įrangos gedimų registravimą.


Parengti ir patvirtinti (suderinus su Vidaus reikalų ministerija ir, prireikus, su Valstybine duomenų apsaugos inspekcija): valdomų registrų ir informacinių sistemų duomenų saugos nuostatus; Saugaus elektroninės informacijos tvarkymo taisykles; IS naudotojų administravimo taisykles; IS veiklos tęstinumo valdymo planą.

Lietuvos nacionalinis operos ir baleto teatras

Parengti ir Lietuvos nacionalinio operos ir baleto teatro generalinio direktoriaus 2017-08-28 įsakymu Nr. S1-140 patvirtinti Lietuvos nacionalinio operos ir baleto teatro valdomų informacinių sistemų duomenų saugos nuostatai, LNOBT informacinės sistemos saugaus elektroninės informacijos tvarkymo taisyklės, LNOBT informacinės sistemos naudotojų administravimo taisyklės ir LNOBT informacinės sistemos veiklos tęstinumo valdymo planas.


Rekomenduojame patikslinti Finansų kontrolės taisykles ir, jei reikia, pareigybių aprašymus.

Policijos departamentas prie Lietuvos Respublikos vidaus reikalų ministerijos

GK 2017-10-16 įsakymu Nr.5-V-862 patvirtinti PD prie VRM BAV Finansinių operacijų skyriaus ir Atskaitomybės skyriaus pareigybių aprašymų pakeitimai. GK 2017-10-02 įsakymu Nr.5-V831 atsak.  už partnerystės sutarties sudarymą ir vykdymą asmenys įpareigoti  pasibaigus finansiniams metams iki 02.01 BAV pateikti informaciją apie sudarytas sutartis.


Patikslinti Buhalterinės apskaitos vadovą dėl įsipareigojimų registravimo apskaitoje.

Valstybinė mokesčių inspekcija prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos

Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko 2017-08-18 įsakymu Nr. V-417 pakeistas Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos ir teritorinių valstybinių mokesčių inspekcijų buhalterinės apskaitos vadovo, patvirtinto 2010-03-31 įsakymu Nr. V-110, 7 priedo „Ilgalaikių ir trumpalaikių įsipareigojimų apskaitos Valstybinėje mokesčių inspekcijoje tvarkos aprašas“ 6 punktas dėl įsipareigojimų registravimo apskaitoje: nustatyta, kad ilgalaikiai ir trumpalaikiai įsipareigojimai registruojami FVAIS ūkinės operacijos ar ūkinio įvykio dieną.


Buhalterinėje apskaitoje pagal VSAFAS reikalavimus užregistruoti nuomos sandorių ūkines operacijas.

Muitinės departamentas prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos

Muitinės departamento prie LR FM buhalterinėje apskaitoje pagal 2017-09-12 pažymas užregistruotos sandėliavimo patalpų ir aikštelės nuomos sandorių ūkinės operacijos.


Įvertinti ministerijos neapibrėžtuosius įsipareigojimus, susijusius su dalyvavimu arbitražiniuose procesuose, užregistruoti juos apskaitoje ir pateikti finansinėse ataskaitose

EM 2017-07-25 nebalansinėje sąskaitoje užregistravo 118 mln.eurų neapibrėžtųjų įsipareigojimų, susijusių su dalyvavimu vienoje iš arbitražinių bylų (Veolia grupė).Informaciją apie tai EM pateikė FM'ai 2017-07-25 raštu Nr. (6.44-06E03-1429, kad būtų patikslinti duomenis 2016 m. VKFAR Aiškinamajame rašte.


Kartu su Lietuvos Respublikos socialinės apsaugos ir darbo ministerija ir/ar Lietuvos Respublikos finansų ministerija įvertinti socialiniams fondams valstybės mokamų draudimo įmokų tikslus, galimą specifiką ir inicijuoti reikiamų teisės aktų pakeitimus, kad privalomojo sveikatos draudimo įmokų mokėjimo už valstybės draudžiamus asmenis principai – pagal planuojamą arba pagal faktinį asmenų skaičių būtų reglamentuoti Lietuvos Respublikos Vyriausybės nutarimu.

Lietuvos Respublikos sveikatos apsaugos ministerija

Lietuvos Respublikos sveikatos apsaugos ministerijos 2017-03-23 įsakymu Nr. V-344 sudaryta tarpinstitucinė darbo grupė priėmė sprendimą, kad Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto įmokų, mokamų už valstybės lėšomis draudžiamus asmenis, suma ir toliau turėtų būti planuojama ir pervedama pagal prognozuojamą šių asmenų skaičių. Sveikatos apsaugos ministerija ir Valstybinė ligonių kasa 2017-07-11 raštu Nr. 10-5769 „Dėl Lietuvos Respublikos Vyriausybės nutarimo pakeitimo projekto derinimo“ Lietuvos Respublikos Finansų ministerijai pateikė derinti Lietuvos Respublikos Vyriausybės nutarimo „Dėl Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2003-05-14 nutarimo Nr. 589 „Dėl Privalomojo sveikatos draudimo fondo biudžeto sudarymo ir vykdymo taisyklių patvirtinimo“ pakeitimo“ projektą.  2017-11-07 Sveikatos apsaugos ministerija raštu Nr. (1.1.20-283)10-8877 informavo, kad Lietuvos Respublikos Vyriausybė išnagrinėjusi minėtą teisės akto projektą atsisakė tolimesnių Nutarimo projekto svarstymų etapų.


Privalomojo sveikatos draudimo fondo biudžeto rodiklių įstatymo projekte numačius skirti lėšas inovaciniams vaistams, parengti įstatymo, kuriame būtų apibrėžta inovacinio vaisto sąvoka ir nustatyta finansavimo tvarka, projektą ir atlikti vertinimą, ar inovacinių vaistų prieinamumas turi būti gerinamas tik ambulatorinio ar ir stacionarinio gydymo lygmenimis.

Lietuvos Respublikos 2016 m. gruodžio 22 d. 2017 m. Privalomojo sveikatos draudimo fondo biudžeto rodiklių patvirtinimo įstatyme Nr. XIII-173 lėšos vaistams ir medicinos pagalbos priemonėms nurodytos neišskiriant atskira eilute lėšų inovaciniams vaistams.


Vadovaujantis patvirtinta sveikatos programų, finansuojamų tik fondo lėšomis, rengimo, finansavimo, įgyvendinimo ir kontrolės tvarka, iš naujo įvertinti visų lėšų, skiriamų sveikatos programoms ir kitoms sveikatos draudimo išlaidoms (05 išlaidų straipsnis) finansuoti, atitiktį nustatytai tvarkai.

Sveikatos apsaugos ministerijos 2017 m. kovo 7 d. įsakymu Nr. V-255 „Dėl darbo grupės sveikatos programų, apmokamų Privalomojo sveikatos draudimo fondo biudžeto lėšomis, atitikčiai nustatytai rengimo, finansavimo, įgyvendinimo ir kontrolės tvarkai įvertinti sudarymo“ sudaryta darbo grupė, kuriai iki 2017 m. rugsėjo 20 d. buvo pavesta iš naujo įvertinti visų lėšų, skiriamų sveikatos programoms ir kitoms sveikatos draudimo išlaidoms finansuoti, atitiktį nustatytai rengimo, finansavimo, įgyvendinimo ir kontrolės tvarkai. Minėta darbo grupė peržiūrėjo visų, fondo lėšomis apmokamų sveikatos programų atitiktį atitinkamai  tvarkai ir padarytas išvadas fiksavo 2017-09-14 užduoties įvykdymo ataskaitoje Nr. BR-2427.


Išanalizuoti sutarčių vykdymo, turto ir įsipareigojimų inventorizavimo vidaus kontrolės trūkumus ir priimti sprendimus, užtikrinančius vidaus kontrolės sistemos veikimą.

Savivaldybės  Centralizuotas vidaus audito skyrius atliko  sutarčių vykdymo, turto ir įsipareigojimų inventorizavimo vidaus kontrolės trūkumų vertinimą ir stebės  teiktų rekomendacijų įgyvendinimo eigą.


Inicijuoti teisės aktų pakeitimus dėl einamaisiais metais nepanaudotų Valstybinio socialinio draudimo fondo į Užimtumo fondą pervestų nedarbo socialinio draudimo lėšų grąžinimo į Valstybinio socialinio draudimo fondo biudžetą.

Lietuvos Respublikos socialinės apsaugos ir darbo ministerija

Socialinės apsaugos ir darbo ministro 2017-02-28  įsakymu Nr. A1-103 Užimtumo fondo sąmatos sudarymo ir naudojimo taisyklės išdėstytos nauja redakcija, kuriose numatyta, kad Užimtumo fondo nepanaudotas einamųjų metų nedarbo socialinio draudimo lėšų likutis gražinamas Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybai iki kitų finansinių metų sausio 15 d.


Siekiant įgyvendinti Nedarbo socialinio draudimo įstatyme ir Darbo kodekse įtvirtintas nuostatas dėl nelegaliai dirbantiems asmenims mokamų nedarbo draudimo išmokų mokėjimo nutraukimo, šių asmenų pareigos grąžinti SODROS jiems išmokėtas nedarbo išmokas, užtikrinti, kad SODRA operatyviai gautų duomenis apie bedarbių nelegalaus darbo nustatymo atvejus.

Socialinės apsaugos ir darbo ministerija raštu kreipėsi į Lietuvos Respublikos valstybinę darbo inspekciją ir fondo valdybą, siūlydama šioms institucijoms sudaryti bendradarbiavimo sutartį dėl duomenų fondui teikimo apie nustatytus nelegalaus darbo atvejus. Fondo valdyba susitarimą su  Valstybine darbo inspekcija pasirašė 2017-01-30  (2012-09-24 duomenų teikimo sutarties Nr. ADS-29/DGT-6 pakeitimas).


Siekiant, kad fondui būtų kompensuotos visos patiriamos sąnaudos, vykdant įmokų surinkimą ir pervedimą į fondus ir administruojant valstybės biudžeto lėšomis mokamas įmokas, užtikrinti aiškų ir teisingą fondo patiriamų sąnaudų kompensacijų dydžių apskaičiavimą.

Valstybinio socialinio draudimo fondo direktorius 2016-12-08 įsakymu Nr. V-636 patvirtino  fondo valdybos administravimo sąnaudų, patiriamų surenkant ir pervedant įmokas į fondus, skaičiavimo metodikos naują redakciją, 2016-12-08 įsakymu Nr. V-637 patvirtino fondo administravimo įstaigų išmokų, finansuojamų iš valstybės biudžeto, skyrimo mokėjimo ir pristatymo tarifo apskaičiavimo metodikos naują redakciją.


Sukurti mechanizmą, kad fondo administravimo įstaigos iš nelegalaus darbo kontrolę vykdančių institucijų gautų visą informaciją apie nustatytus nelegalaus darbo atvejus.

Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos direktorius 2017-01-25 įsakymu Nr. V-41 pakeitė Nedarbo socialinio draudimo išmokų skyrimo ir mokėjimo tvarkos aprašą.  2017-01-30 buvo pasirašytas susitarimas su Valstybine darbo inspekcija (2012-09-24 duomenų teikimo sutarties Nr. ADS-29/DGT-6 pakeitimas) ir 2017-02-22 susitarimas su Lietuvos darbo birža (2007-09-05 asmens duomenų teikimo sutarties Nr. F1-0-241/US07-402 pakeitimas).   Šiuo metu duomenys iš Lietuvos darbo biržos gaunami el. paštu vieną kartą per mėnesį (toks būdas yra numatytas 2017-02-22 susitarimo  4 punkte) – laikinai, iki bus parengta programinė įranga nuolatiniam kasdieniniam duomenų teikimui. Paraiška programinės įrangos pakeitimui pateikta 2017-02-22.


Fondo apskaitą reglamentuojančiuose dokumentuose aiškiai apibrėžti nuvertėjimo sąnaudų apskaitos principus.

VSDF valdybos 2016-12-27 įsakymu Nr. 693 fondo apskaitos politikos Finansinio turto apskaitos tvarkos aprašo gautinų sumų nuvertėjimo apskaitos skyrius papildytas 373 (1) punktu ir papildyti šio skyriaus 373 ir 375 punktai, kuriuose aiškiau apibrėžiami nuvertėjimo sąnaudų apskaitos principai.


Patikslinti nustatytus neatitikimus 2015 m. Mokesčių ir kitų įmokų į biudžetus apyskaitoje (forma 1-VP).

944305,6 Eur patikslinta Muitinės departamento metinė 2015 m. apyskaitos forma 1-VP.


Mokamų paslaugų suteikimo teisėtumo ir pagrįstumo tikrinimus įtraukti į Valstybinės ligonių kasos ir teritorinių ligoninių kasų ketvirtinius bei metinius gydymo įstaigų tikrinimo veiklos planus, o gydymo įstaigoms skiriamų baudų dydžius diferencijuoti pagal padaryto pažeidimo mastą.

Valstybinės ligonių kasos direktoriaus 2016 m. rugpjūčio 9 d. įsakymu Nr. 1K-239 „Dėl kontrolinių klausimynų patvirtinimo“ patvirtintas Kontrolinis klausimynas dėl papildomų mokėjimų teikiant asmens sveikatos priežiūros paslaugas, kurių išlaidos apmokamos Privalomojo socialinio draudimo fondo biudžeto lėšomis, ir šio įsakymo 3.1 papunkčiu teritorinių ligonių kasų direktoriams pavesta vykdyti patikrinimus asmens sveikatos priežiūros įstaigose pagal patvirtintus klausimynus. Valstybinės ligonių kasos direktoriaus 2016 m. gruodžio 12 d. įsakymu Nr. 1K-349 patvirtinto 2017 m. teritorinių ligonių kasų prioritetinių vykdomos kontrolės krypčių ir jų atliekamos stebėsenos rodiklių sąrašo 13 punktu buvo numatyta 2017 m. prioritetinė kontrolės kryptis – papildomų mokėjimų pagrįstumo, teikiant asmens sveikatos priežiūros paslaugas, kurių išlaidos apmokamos Privalomojo sveikatos draudimo fondo biudžeto lėšomis, kontrolė, atliekama pagal Valstybinės ligonių kasos direktoriaus 2016 m. rugpjūčio 9 d. įsakymu Nr. 1K-239 „Dėl kontrolinių klausimynų patvirtinimo“ patvirtintą kontrolinį klausimyną. Pagal šią kryptį visos teritorinės ligonių kasos planuoja vykdyti pirmiau minėtus patikrinimus 2017 m. I–IV ketvirčiais. Valstybinės ligonių kasos direktoriaus 2016 m. gruodžio 22 d. įsakymas Nr.1K-362 išdėstytas nauja redakcija, kurioje gydymo įstaigoms skiriamų baudų dydžiai diferencijuoti pagal padaryto pažeidimo mastą.


Sureguliuoti Apdraustųjų valstybiniu socialiniu draudimu ir valstybinio socialinio draudimo išmokų gavėjų registro nuostatas, reglamentuojančias vienuolių socialinį draudimą valstybės biudžeto lėšomis, atsižvelgiant į šių asmenų draudimo reglamentavimą Valstybinio socialinio draudimo įstatyme.

Socialinės apsaugos ir darbo ministerija parengė ir 2017-01-27 raštu Nr. (23.1-21)SD-554 išsiuntė Lietuvos Respublikos Vyriausybei 2007-04-25 nutarimo Nr. 435 „Dėl Lietuvos Respublikos apdraustųjų valstybiniu socialiniu draudimu ir valstybinio socialinio draudimo išmokų gavėjų registro steigimo, jo nuostatų patvirtinimo ir veiklos pradžios nustatymo“ pakeitimo projektą, suderintą su suinteresuotomis  institucijomis.  Pakeitimas priimtas 2017-04-12 LR Vyriausybės nutarimu Nr. 279.


Nebalansinėse sąskaitose užregistruoti pagal panaudos sutartis gautą turtą ir naudojamą ūkinį inventorių.

Viešoji įstaiga Būsto energijos taupymo agentūra

Viešosios įstaigos Būsto energijos taupymo agentūros nebalansinėse sąskaitose buvo užregistruota 312654,87 eurų vertės turtas.


Užtikrinti reikalavimų dėl nedarbo socialinio draudimo išmokų kompensavimo pateikimo proceso koordinavimą, kad šie  reikalavimai kitų valstybių institucijoms būtų pateikti teisės aktų nustatytais terminais.

Lietuvos Respublikos socialinės apsaugos ir darbo ministras 2017-12-22 įsakymu Nr. A1-646 patvirtino Europos Sąjungos socialinės apsaugos sistemų koordinavimo reglamentų nuostatų, susijusių su teisės į nedarbo socialinio draudimo išmokas išsaugojimu ir draudimo laikotarpių sumavimu, įgyvendinimo tvarkos aprašą, kuriame numatyta, kad dokumentus, skirtus apsikeitimui informacija tarp valstybių narių kompetentingų įstaigų dėl nedarbo draudimo išmokų kompensavimo, pildo Valstybinio socialinio draudimo fondo valdyba.


Įtraukti į apskaitą neužregistruotas gautinas sumas.

Apskaitoje užregistruotos gautinos sumos (įsiskolinimas už suteiktas paslaugas (724,05 Eur)) ir paskaičiuotas jos nuvertėjimas (724,05 Eur), kuris įtrauktas į nuvertėjimo sąnaudų buhalterines sąskaitas.


Baigus vykdyti projektus, įsivertinti turto esminio pagerinimo darbų vertę per visą 2015–2016 m. projekto vykdymo laikotarpį, pakoreguoti ilgalaikio turto likučius ir Sveikatos apsaugos ministerijos patikėjimo teise valdomuose pastatuose atliktų esminio pagerinimo darbų išlaidas perduoti ministerijai.

Viešoji įstaiga Respublikinė Kauno ligoninė

Ligoninė ištaisė visas klaidas ir turto esminio pagerinimo darbų vertę perdavė Sveikatos apsaugos ministerijai 2016-10-13 raštu Nr. S-2693 (1.12).


Atlikti reikiamus koregavimus nebaigtos statybos sąskaitoje, apskaičiuoti ir užregistruoti faktiškai naudojamo turto (pastatų) nusidėvėjimą nuo naudojimo pradžios momento.

Valstybinė maisto ir veterinarijos tarnyba

2016 m. lapkričio 14 d. Valstybinės maisto ir veterinarijos tarnybos direktoriaus įsakymu Nr. BIT-54 sudaryta turto vertės nustatymo komisija, kuri 2016 m. gruodžio 16 d. pateikė turto nuvertėjimo pažymą. Remdamasi šia pažyma Finansų ir biudžeto skyrius atliko reikiamus koregavimus nebaigtos statybos sąskaitoje.


Įsipareigojimą pagal 2016-10-12 rangos sutartį Nr. 26-09-377 užregistruoti pagal 17-ąjį viešojo sektoriaus apskaitos ir finansinės atskaitomybės standartą.

Įsipareigojimas Druskininkų savivaldybės administracijos buhalterinėje apskaitoje užregistruotas pagal viešojo sektoriaus apskaitos ir finansinės atskaitomybės standarto nuostatas.


Siekiant, kad fondo lėšos būtų naudojamos rezultatui pasiekti, patikslinti fondo lėšų naudojimo kontrolės mechanizmą.

Siekiant sustiprinti Valstybės įmonės Ignalinos atominės elektrinės eksploatavimo nutraukimo fondo administratoriaus vykdomą išankstinę, einamąją, paskesniąją finansų ir priemonių įgyvendinimo kontrolę, pakeisti Fondo veiklą reglamentuojantys teisės aktai - •Energetikos ministro 2017 m. gruodžio 22 d. įsakymas Nr. 1-342 „Dėl Lietuvos Respublikos energetikos ministro 2011 m. vasario 10 d. įsakymo Nr. 1-30 „Dėl Valstybės įmonės Ignalinos atominės elektrinės eksploatavimo nutraukimo fondo lėšų finansų kontrolės taisyklių patvirtinimo“ pakeitimo“.


Imtis priemonių, kad būtų grąžintos AB „Energijos skirstymo operatorius“ ne pagal paskirtį 2016 metais panaudotos fondo lėšos.

Fondo administratorius raštu informavo apie nustatytą 2014–2016 m. ne pagal tikslinę paskirtį panaudotų lėšų sumą (7 423,51 Eur), kuri 2017 m. gruodžio 18 d. buvo grąžinta į Fondo sąskaitą.


Išanalizuoti finansų kontrolės trūkumus dėl nematerialiojo turto registravimo apskaitoje bei priimti sprendimus, užtikrinančius finansų kontrolės sistemos veikimą.

Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko 2017-11-28 įsakymu Nr. V-606 pakeistos ir išdėstytos nauja redakcija Valstybinės mokesčių inspekcijos finansų kontrolės taisyklės, kurių 18.5 ir 20 punktuose nustatytos einamosios finansų kontrolės priemonės dėl nematerialiojo turto registravimo apskaitoje.


Įgyvendinti Buhalterinės apskaitos įstatymo 9 straipsnio 1 dalies ir 16 straipsnio 2 dalies nuostatas (patvirtinti apskaitos politiką ir apskaitos registrų formą, turinį ir skaičių).

VšĮ Būsto energijos taupymo agentūros direktorius 2016-03-31 įsakymu Nr. B3-1.1-1606 nurodė, tvarkant įstaigos apskaitą, vadovautis Aplinkos ministerijos parengtu apskaitos vadovu, taip pat nustatė išimtis, t.y. pakeitė atsakingus asmenis už finansinių ataskaitų rinkinio pasirašymą ir buhalterinių įrašų teisingumą, dokumentų saugojimą, kompiuterinės programinės įrangos naudojimą ir panašiai. 2016-03-31 įsakymu Nr. B3-1.1-1607 patvirtinti VšĮ Būsto energijos taupymo agentūros naudojami apskaitos registrai.


Peržiūrėti ir atnaujinti įstaigos Finansų skyriaus darbuotojų pareigybės aprašymuose numatytas funkcijas.

2016-03-30 VšĮ Būsto energijos taupymo agentūros direktoriaus įsakymais Nr. B3-1.1-1575 ir Nr. B3-1.1-1574 patikslinti Finansų skyriaus vedėjo ir specialisto pareigybės aprašymai.


Patikslinti Finansų kontrolės taisykles: jas pritaikyti įstaigos veiklos ypatumams ir struktūrai, imtis priemonių, kad už finansų kontrolės procedūras atsakingi asmenys savo parašu patvirtintų, kad jas atliko.

2016-06-07 VšĮ Būsto energijos taupymo agentūros  direktoriaus įsakymu Nr. B3-1.1-2572 patvirtintos „Finansų kontrolės taisyklės“. Jose numatytos būtinos kontrolės procedūros kontrolėms atlikti. Pokalbio metu su Finansų skyriaus vedėja ji patikino, kad kontrolę atlikę asmenys tai patvirtina savo parašu.


Užtikrinti, kad interneto svetainėje būtų skelbiama teisės aktuose numatyta skelbti informacija.

2015 m. ir 2016 m. I ketv. Finansinių ataskaitų rinkinys paskelbtas svetainėje (http://www.betalt.lt/apie-mus/#veiklos-ataskaitos – ieškoti poskyriuose „veiklos ataskaitos“).


Patikrinti balansinių sąskaitų, skirtų gautoms ir panaudotoms finansavimo sumoms iš valstybės biudžeto ir Europos Sąjungos registruoti, teisingumą, išsiaiškinti neatitikimų priežastis ir, prireikus, pakoreguoti buhalterinius įrašus pagal viešojo sektoriaus apskaitos ir atskaitomybės standartų reikalavimus.

Koreguojančius įrašus finansavimo sumoms pagal paskirtį ir šaltinį ištaisyti įstaiga  atliko 2016 m. birželio mėn., nes nebuvo galimybės ištaisyti duomenis 2015 m. Finansinių ataskaitų rinkinyje.


Perskaičiuoti 2015 metais apskaičiuotas įmokas į Garantinį fondą.

Buvo perskaičiuotos už 2015 m. įmokos į Garantinį fondą (neatitikimas 4,21 Eur sumai) ir atlikti koreguojantys įrašai apskaitoje.


Įvertinti tarnybos apskaitoje užregistruoto ir faktiškai naudojamo turto, kurio nusidėvėjimas nebuvo skaičiuotas, naudojimo pradžios momentą ir užregistruoti ūkines operacijas pagal 12-ojo viešojo sektoriaus apskaitos ir atskaitomybės standarto „Ilgalaikis materialusis turtas“ 45 punkto reikalavimus.

Valstybinė saugomų teritorijų tarnyba prie Aplinkos ministerijos

Įvertintas tarnybos apskaitoje užregistruoto ir faktiškai naudojamo turto, kurio nusidėvėjimas nebuvo skaičiuotas, naudojimo pradžios momentas,  užregistruotos ūkines operacijos pagal 12-ojo viešojo sektoriaus apskaitos ir atskaitomybės standarto „Ilgalaikis materialusis turtas“ 45 punkto reikalavimus.


Sukurti vidaus kontrolės procedūras, užtikrinančias mokesčių fondo apskaitos duomenų įvedimo ir registravimo teisingumą.

Sukurtos ir Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko 2016 m. birželio 27 d. įsakymu Nr. V-353 patvirtintos Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos Mokesčių fondo apskaitos duomenų teisingumo kontrolės taisyklės.


Vadovautis 17-ojo viešojo sektoriaus apskaitos ir atskaitomybės standarto „Finansinis turtas ir finansiniai įsipareigojimai“ 95.2 p. reikalavimais Finansinių ataskaitų rinkinio Aiškinamajame rašte nurodyti gautinų sumų nuvertėjimo priežastis (nenurodė apskaitoje pripažintų 3,78 mln. eurų  gautinų palūkanų ir delspinigių sumų nuvertėjimo  priežasčių).

Lietuvos Respublikos finansų ministerija nurodė, kad siekiant aiškumo ir atsižvelgiant į Valstybės kontrolės pastabas, peržiūrės informacijos apie gautinų sumų nuvertėjimo priežastis atskleidimo Finansinių ataskaitų rinkinio Aiškinamajame rašte kriterijus.


Atlikus esminio turto pagerinimo darbus užregistruoti kaip ilgalaikį turtą 72502,20 Eur.

Lietuvos kariuomenė buhalterinėje apskaitoje padidino ilgalaikio turto vertę 72,5 tūkst. Eur, sumažino šia suma sąnaudas, finansavimo pajamas ir atkūrė 2015 m. pripažintas finansavimo sumas (panaudotą finansavimą). Teikiant finansines ataskaitas, padidinto ilgalaikio turto vertė ir sumažintų sąnaudų bei finansavimo pajamų taisymas parodytas sąskaitoje „Praėjusių laikotarpių sąnaudų koregavimo įtaka“ ir sąskaitoje „Praėjusių laikotarpių pajamų koregavimo įtaka“.


Įstaigos įsipareigojimus įvertinti, užregistruoti apskaitoje ir pateikti ataskaitose, vadovaujantis 18-uoju viešojo sektoriaus apskaitos ir atskaitomybės standartu.

Lietuvos kariuomenė įsipareigojimus įvertino ir užregistravo apskaitoje 1582,2 tūkst. Eur. Informaciją pateikė 2016 m. I pusmečio finansinės atskaitomybės aiškinamajame rašte.


Atlikti visų sudarytų sandorių inventorizaciją ir įsipareigojimus pagal juos užregistruoti buhalterinėje apskaitoje.

Atlikta gautinų/mokėtinų sumų (tame tarpe ir sukauptų finansavimo sumų) inventorizacija, į apskaitą įtraukti inventorizacijos metu nustatyti likučiai.


Atlikti koreguojančius buhalterinius įrašus patikslinant simbolinę kilnojamųjų vertybių vertę.

Lietuvos geologijos tarnyba prie Aplinkos ministerijos 2016 m. spalio mėn. perskaičiavo ir atliko koreguojančius buhalterinius įrašus, tikslinančius simbolinę kilnojamų vertybių vertę (pateikti išrašai apie vertės padidėjimą 114667,41 Eur sumai).


Atsižvelgiant į Nekilnojamojo turto registro įstatymo 16 straipsnio 1 dalį atlikti reikalingus pakeitimus Nekilnojamojo turto registre apie turto daiktinių teisių pakeitimus.

Lietuvos geologijos tarnyba prie Aplinkos ministerijos informavo apie atliktus pakeitimus Nekilnojamojo turto registre apie turto daiktinių teisių pakeitimus (pateiktas 2016-09-05 NTR išrašas –  saugykla, sandėlis ir kiti statiniai, iš viso 9 vienetai patikėjimo teise priklauso  Lietuvos geologijos tarnybai prie Aplinkos ministerijos remiantis 2014-08-25 įsakymu Nr. D1-684 ir 2014-12-31 priėmimo perdavimo aktu Nr. 1).


Sukurti kontrolės priemones, užtikrinančias informacijos apie finansavimo sumas (nurodant šaltinį ir paskirtį) perdavimą jas gaunantiems viešojo sektoriaus subjektams ir šių duomenų suderinimą.

Lietuvos aplinkos apsaugos investicijų fondas

Dėl nesuderintų viešojo sektoriaus apskaitos ir ataskaitų konsolidavimo informacinėje sistemoje sumų, LAAIF nuomone, tai nėra vienašalė LAAIF pareiga, bet taip pat ir šių lėšų gavėjo (partnerio).


Apskaitos politikoje nustatyti įsipareigojimams, finansavimo pajamoms ir sąnaudoms registruoti taikomus konkrečius apskaitos principus, užtikrinančius jų atskleidimą finansinių ataskaitų rinkinyje.

Lietuvos aplinkos apsaugos investicijų fondo direktorius 2017-03-22 įsakymu Nr. B-9 patvirtinto Apskaitos politiką, kurioje nustatyti įsipareigojimams (paramai fiziniams asmenims pagal Klimato kaitos specialiosios programos priemones) registruoti taikomi apskaitos principai, užtikrinantys įsipareigojimų atskleidimą Finansinių ataskaitų rinkinyje.


Sukurti papildomas kontrolės priemones, kurios užtikrintų Valstybės iždo rizikai valdyti naudojamų išvestinių finansinių priemonių sutarčių sąlygų ir į IS įvedamų.

Lietuvos Respublikos finansų ministerija  informavo, kad siekiant maksimaliai užtikrinti apskaitos duomenų teisingumą ir pagrįstumą, atliekant 2016 m. Valstybės iždo turto ir įsipareigojimų inventorizaciją 2016-02-26 finansų ministro įsakymu Nr. 8K-1 patvirtintų Valstybės iždo inventorizacijos taisyklių nuostatos bus taikomos pilna apimtimi.


Rengiant aiškinamuosius raštus atskleisti reikšmingą ir privalomą informaciją, kad būtų įvykdyti viešojo sektoriaus apskaitos ir finansinės atskaitomybės reikalavimai, o finansinių ataskaitų informacijos vartotojai galėtų suprasti Valstybės iždo finansines ataskaitas.

Lietuvos Respublikos finansų ministerija informavo, kad siekiant užtikrinti pilną viešojo sektoriaus apskaitos ir atskaitomybės standartų taikymą Valstybės iždo apskaitoje ir siekiant, kad vartotojai rastų detalią ir aiškią informaciją, 2016 m. Finansinių ataskaitų rinkinio Aiškinamajame rašte bus detaliau atskleista informacija apie valstybės iždo apskaitoje registruotus duomenis.


Rekomenduojame sukurti vidaus kontrolės priemones, užtikrinančias tinkamą neapibrėžtojo turto pripažinimą, įvertinimą, registravimą apskaitoje ir pateikimą finansinėse ataskaitose.

Lietuvos Respublikos teisingumo ministerija

Neapibrėžtas turtas įvertintas 2016 m. I ketvirčio Finansinėse ataskaitose.


Inventorizuoti įsipareigojimus žemės pirkėjams ir tinkamai registruoti apskaitoje.

Nacionalinė žemės tarnyba prie Žemės ūkio ministerijos

Nacionalinė žemės tarnyba vadovaujasi 2011-07-04 Finansų ministerijos pateiktu atsakymu, pagal kurį valstybės vienkartinės išmokos savo esme yra valstybės nuolaida nekilnojamam turtui įsigyti. Todėl minimi įsipareigojimai nebus inventorizuoti ir registruoti apskaitoje.


Kreiptis į steigėją, kad būtų papildytos tarnybos Inventorizacijos taisyklės, ir inventorizuoti visas gautinas sumas.

2016-09-09 Lietuvos Respublikos žemės ūkio ministro įsakymu Nr. 3D-517 patvirtinti Nacionalinės žemės tarnybos prie žemės ūkio ministerijos turto inventorizacijos taisyklių pakeitimai.


Siekiant užtikrinti finansinių ataskaitų rinkinių duomenų teisingumą, rekomenduojame įgyvendinti kontrolės priemones, kad atidėjiniai ir neapibrėžtieji įsipareigojimai būtų įvertinti, užregistruoti ir pateikti finansinių ataskaitų rinkiniuose.

Patobulinta įstaigos vidinėje svetainėje esanti duomenų bazė „Teismai“, fiksuojanti atidėjinių atsiradimo kiekvienai teisminei bylai tikimybes. 2016 m. gruodžio 28 d. Nacionalinė žemės tarnybos prie Žemės ūkio ministerijos direktoriaus įsakymu Nr. 1P-479-(1.3.) pakeistas apskaitos vadovas.


Siekiant įvertinti kultūros vertybių pervertinimo mastą, rekomenduojame nustatyti, kokia ministerijai pavaldžių ir valdymo srities muziejų saugomų eksponatų pagrindinio fondo dalis yra įvertinta tikrąja verte.

Lietuvos Respublikos kultūros ministerija

Siekiant planuoti darbus ir įvertinti kultūros vertybių pervertinimo mastą buvo nustatytas neįvertintų tikrąja verte kultūros vertybių mastas: 2016-12-31 pagrindiniuose  fonduose – 74,4 proc., pagalbiniuose fonduose – 25,6 proc. muziejuose saugomų eksponatų.


Siekiant teisingos informacijos pateikimo subjektų ir valstybės finansinių ataskaitų rinkiniuose bei VSAKIS, rekomenduojame sukurti priemones, užtikrinančias informacijos apie finansavimo sumas (nurodant šaltinį ir paskirtį) perdavimą jas gaunantiems viešojo sektoriaus subjektams ir šių duomenų suderinimą.

Lietuvos Respublikos aplinkos ministerija

2016-11-21 įsakymu Nr. D1-768 papildytos Finansų kontrolės taisyklės: IV sk. 38-1 p. nurodyta, kad perduodant kitiems  subjektams finansavimo sumas  darbuotojai pagal atliekamas funkcijas kontroliuoja, kad finansavimo sumų perdavimo dokumentuose būtų nurodyti  jų finansavimo šaltinis ir paskirtis. Nesant tokiai galimybei, turi būti parengtos pažymos ir perduotos subjektams.


Siekiant teisingos informacijos atskleidimo subjektų ir valstybės finansinių ataskaitų rinkiniuose bei VSAKIS, rekomenduojame sukurti kontrolės priemones, užtikrinančias informacijos apie finansavimo sumas (nurodant šaltinį ir paskirtį) perdavimą jas gaunantiems subjektui ir šių duomenų suderinimą.

Nacionalinė mokėjimo agentūra prie Žemės ūkio ministerijos

Siekiant teisingos informacijos atskleidimo subjektų ir valstybės finansinių ataskaitų rinkiniuose bei VSAKIS, įdiegtas Nacionalinės mokėjimo agentūros informacinio portalo patobulinimas, kuriuo viešojo sektoriaus subjektams sudaryta galimybė matyti agentūros išmokėtas finansavimo sumas pagal finansavimo šaltinį ir pagal paskirtį.


Nutraukti finansinės nuomos (lizingo) sutartį arba inicijuoti sutarties sudarymą savivaldybės vardu.

Trakų rajono savivaldybės administracija

Trakų rajono savivaldybės tarybos 2016-10-04 sprendimu Nr. S1-227 nutarta sudaryti sutartį savivaldybės vardu.


Nutraukti finansinės nuomos (lizingo) sutartis arba inicijuoti sutarčių sudarymą savivaldybės vardu ir užtikrinti sukurtų kontrolės priemonių veikimą.

Palangos miesto savivaldybės administracija 2015 metais sudarytų finansinės nuomos (lizingo) sutarčių nenutraukė ir neinicijavo jų sudarymo savivaldybės vardu – įsigytas turtas naudojamas įstaigų veikloje. Nauja finansinės nuomos (lizingo) sutartis sudaryta  savivaldybės administracijos vardu pritarus savivaldybės tarybai (tarybos 2016-12-29 sprendimas Nr. T2-287).


Siekiant išvengti valstybės skolos ataskaitų dubliavimo, iš naujo įvertinti ministerijos rengiamų ataskaitų tikslingumą ir pakeisti teisės aktus, susijusius su valstybės skolos ataskaitų sudarymu ir duomenų pateikimu.

Lietuvos Respublikos finansų ministerija

Statistinių skolos ataskaitų dubliavimo šalyje išvengta. Valstybės skolos duomenis nuo 2017 m. apskaičiuoja ir skelbia  Lietuvos statistikos departamentas.  Pagal 2010-01-29 finansų ministro įsakymo Nr. 1K-022 „Dėl vykdymo ataskaitų“ naują  redakciją (nuo 2017-01-12) panaikintos valstybės skolos ataskaitos. Finansų ministerija pasibaigus biudžetiniams  metams teikdama Seimui nacionalinį finansinių ataskaitų rinkinį kartu pateikia Finansų ministerijos nustatyta tvarka parengtą informaciją apie valstybės skolą (2016-12-30 pasikeitė Lietuvos Respublikos valstybės skolos įstatymo 12 str.).


Sukurti papildomas kontrolės priemones finansinės atskaitomybės ir biudžeto vykdymo ataskaitų duomenų teisingumui užtikrinti.

Druskininkų savivaldybei pavaldžių biudžetinių įstaigų buhalteriams buvo suorganizuotas pasitarimas, kurio metu išsamiai paaiškinta finansinių bei biudžeto vykdymo ataskaitų pildymo tvarka. Sukurta papildoma kontrolės priemonė – nuspręsta kas ketvirtį rengti registrą, kuriame nurodomi duomenys apie mokėtinas ir gautinas sumas, bei pradelstų įsiskolinimų ir kitų mokėtinų sumų datas. Šio registro duomenis turi patikrinti savivaldybės administracijos iždo specialistas, patvirtinti savivaldybės administracijos Finansų ir apskaitos skyriaus vedėjas.


Siekiant užtikrinti pakankamą fondo lėšų planavimo procesą, patikslinti paraiškų teikimo ir vertinimo tvarką: nurodyti detalesnių duomenų pateikimą ir jų išsamesnį vertinimą.

Lietuvos Respublikos energetikos ministerija

Pakeisti Fondo veiklą reglamentuojantys teisės aktai - Energetikos ministro 2017 m. gruodžio 22 d. įsakymas Nr. 1-341 „Dėl Lietuvos Respublikos energetikos ministro 2011 m. rugpjūčio 18 d. įsakymo Nr. 1-207 „Dėl Valstybės įmonės Ignalinos atominės elektrinės eksploatavimo nutraukimo fondo nuostatų įgyvendinimo taisyklių patvirtinimo“ pakeitimo“.


Siekiant mažinti administracinę naštą, viešai pateikti išsamią, aiškią informaciją vartotojams, tikslinga peržiūrėti informacijos apie valstybės skolą, tarp jų ir apie Vyriausybės valstybės vardu suteiktas visas garantijas, pateikimą ataskaitų rinkiniuose ir priimti sprendimą, kaip tinkamai pateikti visą informaciją.

Patikslintas VBVAR aiškinamasis raštas informacija apie  valstybės įsipareigojimus dėl 2016 m. suteiktų garantijų tarptautinėms finansinėms institucijoms (Europos investicijų bankui ir Šiaurės investicijų bankui)


Patikslinti viešojo sektoriaus apskaitos ir finansinės atskaitomybės standartus, kad viešojo sektoriaus subjektai vienodai suprastų biologinio turto apskaitos principus.

Finansų ministerija 2017-09-22 įsakymu Nr. 1K-335 „Dėl finansų ministro 2008 m. liepos 10 d. įsakymo Nr. 1K-233 „Dėl Viešojo sektoriaus apskaitos ir finansinės atskaitomybės 16-ojo standarto patvirtinimo“ pakeitimo“ pakeitė viešojo sektoriaus apskaitos ir finansinės atskaitomybės 16-ąjį standartą „Biologinis turtas ir mineraliniai ištekliai“ ir išdėstė nauja redakcija.


Parengti ir patvirtinti: 1) IS saugos nuostatus; 2) IS naudotojų administravimo taisykles; 3) IS veiklos tęstinumo valdymo planą.

Nacionalinis muziejus Lietuvos Didžiosios Kunigaikštystės valdovų rūmai

LDKVR 2017-07-03 įsk.V-91 patv.  Saugaus el. info tvarkymo taisyklės, IS naudotojų administravimo taisyklės, IS veiklos tęstinumo valdymo planas


Atlikti IS rizikos vertinimą ir patvirtinti, jei reikia, IS rizikų valdymo priemonių planą.

Lietuvos nacionalinis operos ir baleto teatras atliko IS rizikų analizę ir parengė IS rizikų analizės ataskaitą. IS rizikų valdymo planas nebus rengiamas.


Parengti ir patvirtinti (suderinus su Vidaus reikalų ministerija, o prireikus ir su Valstybine duomenų apsaugos inspekcija):-IS sistemų saugos nuostatus;-Saugaus elektroninės informacijos tvarkymo taisykles;-IS naudotojų administravimo taisykles;-IS veiklos tęstinumo valdymo planą.

Saugaus elektroninės informacijos tvarkymo taisyklės parengtos derinimui su VRM.


Atlikti IS rizikos vertinimą ir, jei reikia, patvirtinti IS rizikų valdymo priemonių planą.


Atlikti tarnybos IS saugos atitikties vertinimą.

Geologijos tarnyba prie Aplinkos ministerijos priėmė tarnybos informacinių sistemų saugaus elektroninės informacijos tvarkymo taisykles.


Atlikti IS rizikos vertinimą ir patvirtinti IS rizikų valdymo priemonių planą.

Lietuvos geologijos tarnybos prie Aplinkos ministerijos direktoriaus įsakymu patvirtinta tarnybos informacinių sistemų veiklos tęstinumo valdymo planas ir informacinių sistemų naudotojų administravimo taisyklės.


Patikslinti Finansų kontrolės taisykles.

Atnaujintos Finansų kontrolės taisyklės (2017-02-09 įsak. Nr. 1-35).


Atlikti KPD IS saugos atitikties vertinimą.

Kultūros paveldo departamentas prie Kultūros ministerijos

Atliktas Kultūros paveldo departamento prie Kultūros ministerijos informacinių sistemų saugos atitikties vertinimas.


Atlikti IS rizikos vertinimą ir, jei reikia, patvirtinti rizikų valdymo priemonių planą.

Kultūros paveldo departamento prie Kultūros ministerijos direktoriaus 2018-04-25 įsakymu Nr. Į-113 patvirtintas Kultūros paveldo departamento prie Kultūros ministerijos informacinių sistemų rizikos valdymo ir trūkumų šalinimo priemonių planas.


Priimti sprendimą dėl įstaigos veikloje nenaudojamo turto ir šio turto vertės pokytį parodyti apskaitoje.

Atsargos (dirbtinės odos aplankai), kurių įsigijimo savikaina 2016-12-31 sudarė 1365,06 Eur (54 vnt.), 2017 metais pradėtos naudoti, likutis 2017-06-30 sudaro 606,96 Eur (24 vnt.). Todėl šias atsargas nuvertinti iki grynosios realizavimo vertės nėra pagrindo, o kitas ministerijos turtas nuvertėjimo požymių neturi.


Atlikti reikalingus koregavimus turto apskaitoje.

Lietuvos Respublikos susisiekimo ministerija

Nem.turto požymių neatitinkantis turtas nurašytas iš apskaitos (pagrindž.dokumentai IT kortelės Nr. 2667 ir 2668), 64 turto vienetams apskaičiuotas sukauptas nusidėvėjimas ir atlikti koreguojantys įrašai apskaitoje (pagrindžiantys dok. 2017-08 mėn. nusidėvėjimo skaičiavimo pažyma, operacijų žurnalo žiniaraštis, IT apyvartos žiniaraštis).


Nustatyti faktiškai atliktų objektų sukūrimo (statybos) ir priežiūros darbų vertes ir apskaitoje atlikti atitinkamus koreguojančius įrašus (teisingai užregistruoti sukurtą turtą, priežiūros darbų bei palūkanų sąnaudas ir kt.).

2017-08-31  savivaldybės administracijos direktorius ir AB " Kauno tiltai" pasirašė susitarimą Nr. S-830 prie 2014-10-08 sutarties Nr. S-1029. Šiuo susitarimu šalys panaikina/atšaukia 2016-06-01 susitarimą Nr. 718 ir jo pagrindu patvirtintą mokėjimo grafiką. Statybos darbų suma sudaro 5750,4 tūkst. Eur, o priežiūros darbai atliekami nemokamai.  Buhalterinėje apskaitoje turto dalyje koreguojantys įrašai nebus atliekami, o palūkanų sąnaudų  koreguojantys įrašai bus atlikti 2017 m. ketvirtame ketvirtyje. Klaidų taisymas atsispindės 2017 m. metiniame finansinių ataskaitų rinkinyje.


Siekiant, kad VĮ Turto bankas būtų suinteresuotas gauti kuo geresnius vykdomų veiklų rezultatus, Finansų ministerija turėtų peržiūrėti VĮ Turto banko atlygio už jo vykdomas veiklas teisinį reguliavimą.

Siekdama optimizuoti ir efektyvinti nekilnojamojo turto pardavimo procesą Vyriausybė priėmė 2017 m. kovo 8 d. nutarimą Nr. 163 „Dėl Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2014 m. spalio 28 d. nutarimo Nr. 1178 „Dėl valstybės ir savivaldybių nekilnojamųjų daiktų pardavimo viešo aukciono būdu tvarkos aprašo patvirtinimo“, kurio pakeitimai leis sumažinti turto pardavimo išlaidas, o kartu ir atlygį valstybės įmonei Turto bankui.


Svarstyti klausimą dėl užimtumo rėmimo priemonių finansavimo tik valstybės biudžeto lėšomis. Priėmus sprendimą tęsti šių priemonių finansavimą nedarbo socialinio draudimo įmokų lėšomis, sujungti į vieną sistemą priemonių finansavimo šaltinius ir pasiektų rezultatų rodiklius.

Lietuvos Respublikos socialinės apsaugos ir darbo ministerija

Įstatymo projektais siūloma panaikinti Užimtumo fondą ir nustatyti, kad aktyvios darbo rinkos politikos priemonės būtų finansuojamos valstybės biudžeto lėšomis.


Inventorizuoti visas užregistruotas sąnaudas ir pergrupuoti į sąnaudų sąskaitas pagal jų paskirtį, atsižvelgiant į 11-ojo viešojo sektoriaus apskaitos ir atskaitomybės standarto „Sąnaudos“ reikalavimus.

Viešoji įstaiga Būsto energijos taupymo agentūra

Rekomendacija nebuvo įgyvendinta iki ataskaitų rinkinio sudarymo, tolesni stebėsena baigta.


Parengti ir patvirtinti (suderinus su Vidaus reikalų ministerija) saugaus elektroninės informacijos tvarkymo taisykles ir informacinių sistemų veiklos tęstinumo valdymo planą.

Kūno kultūros ir sporto departamentas prie Lietuvos Respublikos Vyriausybės

Patvirtinta Informacinių ir komunikacinių technologių naudojimo, asmens duomenų tvarkymo, darbuotojų stebėsenos ir kontrolės darbo vietoje tvarka.


Išanalizuoti vidaus kontrolės trūkumus  inventorizuojant įsipareigojimus ir priimti sprendimus, užtikrinančius vidaus kontrolės sistemos veikimą.

Uždaroji akcinė bendrovė Viešųjų investicijų plėtros agentūra

UAB Viešųjų investicijų plėtros agentūra, vadovaujantis 2017 m. gruodžio 1 d. vadovo įsakymu "Dėl metinės inventorizacijos" 2017/9-64 , atliko Daugiabučių namų modernizavimo fondo įsipareigojimų inventorizaciją ir pateikė paaiškinimus dėl nesuderintų sumų.


Išanalizuoti vidaus kontrolės trūkumus inventorizuojant turtą ir įsipareigojimus ir priimti sprendimus, užtikrinančius vidaus kontrolės sistemos veikimą.

Uždaroji akcinė bendrovė ŽEMĖS ŪKIO PASKOLŲ GARANTIJŲ FONDAS

UAB Žemės ūkio paskolų garantijų fondas, vadovaujantis 2017 m. lapkričio 6 d. direktoriaus įsakymu Nr. 2B-30 „Dėl metinės inventorizacijos atlikimo“, atliko Paskolų fondo turto ir įsipareigojimų inventorizaciją.


LDKVR 2017-09-18 įsak.V-119 paskirtas IS saugos įgaliotinis.


Atlikti informacinių sistemų rizikos vertinimą ir, jei reikia, patvirtinti šių rizikų valdymo priemonių planą.

Lietuvos sveikatos mokslų universiteto ligoninė Kauno klinikos 2017-10-12 raštu Nr. S-(1.16)-9443 informavo, kad atliko valstybės informacinių sistemų rizikų vertinimą ir parengė rizikų valdymo planus. Rizikų vertinimas ir valdymo planai parengti naudojantis Vidaus reikalų ministerijos informacine sistema ARSIS.


(V) EX.22 SAM neužtikrino tinkamo informacijos pa-skelbimo ES struktūrinių fondų investicijų svetainėje.Rekomenduojame SAM:1) PV numatyti kontrolės priemones, užtikrinančias tinkamą kvietimų teikti paraiškas skelbimo, projektų sąrašų ir finansavimo sutarčių planų skelbimą ES struktūrinių fondų svetainėje www.esinvesticijos.lt;2) paskelbti aktualų kvietimų teikti paraiškas skelbimo, projektų sąrašų ir finansavimo sutarčių planą ES struktūrinių fondų svetainėje www.esinvesticijos.lt.

Lietuvos Respublikos sveikatos apsaugos ministerija

LR SAM PV papildytas 36-1 p., 2019-04-03 www.esinvesticijos.lt paskelbtas atnaujintas kvietimų teikti paraiškas skelbimo, projektų sąrašų ir finansavimo sutarčių planas. Rekomendacijos įgyvendinimo patvirtinimo laiškas išsiųstas 2019-04-18.


(V) EX.24  Nepakankamos INVEGA PPV atrankos ir planavimo kontrolės priemonės.Rekomenduojame INVEGA PV numatyti kontrolės priemones, užtikrinančias tinkamą PPV atranką, planavimą ir atlikimą, atsižvelgiant į pastebėjime nurodytus faktus.

Gautas INVEGA 2019-04-04 raštas Nr. (5.1)-230 (ir el. laiškas), kuriuo INVEGA informavo AI (ir EIM) apie parengtas ir suderintas su VI ir TvI (2019-04-03 FM raštas Nr. ((24.37E)-5K-1905495-6K-1901899) atrankines PPV tvarkas.2019-04-11 INVEGA el. laišku pateikė INVEGA direktoriaus 2019-04-04 įsakymą Nr.B-59, kuriuo patvirtino naujos redakcijos PV.Peržiūrėjus INVEGA pateiktas ir su FM 2019-04-03 suderintas atrankines PPV tvarkas taip pat INVEGA direktoriaus įsakymą, kuriuo patvirtintas naujos redakcijos PV nustatyta, kad INVEGA atsižvelgė į AI teiktas pastabas ir tokiu būdu trūkumus ištaisė.Atsižvelgiant į išdėstytą aukščiau, vertinama, kad su pastebėjimu EX.24 (2017-2018) teikti atrankinių PPV tvarkų trūkumai yra ištaisyti, todėl rekomendacija laikoma įgyvendinta.


Perskaičiuoti Paskolų fondo tiesiogines išlaidas, laikantis sutarties sąlygų, ir grąžinti į šį fondą neteisingai apskaičiuotų valdymo išlaidų dalį.

Į Paskolų fondo sąskaitą grąžinta 23649,68 Eur valdymo išlaidų suma.


Siekiant, kad 2016 metų nacionalinio finansinių ataskaitų rinkinio duomenys būtų teisingi, kartu su savivaldybių atstovais išanalizuoti valstybinio audito metu nustatytas apskaitos klaidas, įvertinti (patikrinti) tokių klaidų pasikartojimą kitose savivaldybėse ir jas ištaisyti darant koreguojančiuosius įrašus.

Finansų ministerija pagal gautą iš savivaldybių informaciją atliko koreguojančius įrašus ir ištaisė klaidas 2016-12-31 Nacionaliniame finansinių ataskaitų rinkinyje.


Atsižvelgiant į nustatytus dalykus, išanalizuoti atsargų vidaus kontrolės priemones, nustatyti jų neveikimo priežastis ir užtikrinti , kad šios priemonės veiktų.

Vilniaus apskrities priešgaisrinė gelbėjimo valdyba

Valdybos viršininkas raštu įpareigojo padalinių vadovus pasirašytinai supažindinti darbuotojus su Finansų kontrolės taisyklėmis;  atsargų apskaitą tvarkanti specialistė dalyvavo mokymuose.


Esant būtinybei, priimti sprendimą dėl suminės darbo laiko apskaitos taikymo ministerijoje ir nustatyti atitinkamas procedūras, atsižvelgiant į  nuo 2017 m. liepos 1 d. įsigaliojusias Darbo kodekso nuostatas.

Susisiekimo ministerija priėmė sprendimą netaikyti suminę darbo laiko apskaitą: 4 budintys darbuotojai dirbs pagal sudarytus grafikus neviršydami normalią darbo laiko trukmę, o esant poreikiui (darbuotojui susirgus, atostogaujant) budėjimą vykdys pagal 2017-07-31 sudarytą sutartį Nr. 1F-44 su UAB Sirena Security samdytas asmuo.


(V) EX.17 AM neužtikrino tinkamo informacijos paskelbimo ES struktūrinių fondų investicijų svetainėje.Rekomenduojame AM paskelbti informaciją ES struktūrinių fondų svetainėje www.esinvesticijos.lt apie pastebėjime nurodytus priimtus sprendimus dėl projektų finansavimo.

Lietuvos Respublikos aplinkos ministerija

Audito metu buvo teikta rekomendacija AM ES struktūrinių fondų svetainėje www.esinvesticijos.lt paskelbti informaciją apie priimtus sprendimus dėl projektų finansavimo.AM, paskelbusi informaciją apie priimtus sprendimus dėl projektų, rekomendaciją įgyvendino (2018-07-30).


(V) EX.15 KM neužtikrino tinkamo informacijos paskelbimo ES struktūrinių fondų investicijų svetainėje.Rekomenduojame KM ES struktūrinių fondų svetainėje www.esinvesticijos paskelbti kvietimų teikti paraiškas skelbimo, projektų sąrašų ir finansavimo sutarčių aktualų planą.

Lietuvos Respublikos kultūros ministerija

Audito metu  KM buvo teikta rekomendacija ES struktūrinių fondų svetainėje www.esinvesticijos paskelbti kvietimų teikti paraiškas skelbimo, projektų sąrašų ir finansavimo sutarčių aktualų planą.KM, paskelbusi kvietimų teikti paraiškas skelbimo, projektų sąrašų ir finansavimo sutarčių aktualų planą, rekomendaciją įgyvendino


(V) EX.11 ESFA neinformavimo galimų pareiškėjų apie esminių kvietimo do-kumentų nuostatų keitimą. Audito metu buvo teikta rekomendacija ESFA PV numatyti kontrolės priemones, užtikrinančias, kad visi galimi pareiškėjai turėtų galimybę susipažinti su visa papildoma informacija, susijusia su paraiškų rengimo ir teikimo reikalavimais taip, kad būtų užtikrinamas lygiateisiškumo principo laikymasis.ESFA, atlikusi PV keitimą, rekomendaciją įgyvendino 2018-08-06.


(V) EX.12 ESFA patikrų vietoje atlikimo metu neįsitikino PS numatytų papildomų informavimo apie projektą priemonių įgyvendinimu.Audito metu buvo teikta rekomendacija ESFA užtikrinti, kad būtų įgyvendintos projektų Nr. 09.2.2-ESFA-V-729-01-0001 ir Nr. 10.1.1-ESFA-V-912-01-0001 PS numatytos papildomos informavimo apie projektą priemonės bei PV Patikros vietoje lapo formoje PL-010 numatyti kontrolės priemones, užtikrinančias, kad patikros vietoje metu būtų tikrinama, ar įgyvendintos visos PS numatytos informavimo apie projektą priemonės.ESFA, 2018-05-24 atlikusi PV keitimą bei 2018-08-14 pateikusi AI nuotraukas, įrodančias informavimo apie projektą priemonių įgyvendinimą, rekomendaciją įgyvendino.


Patikslinti Apskaitos vadovą: Finansavimo sumų apskaitos tvarkoje numatyti panaudotų FS registravimą pagal faktinę jų panaudojimo paskirtį.

Patikslinta Paskolų fondo apskaitos politika


Išanalizuoti vidaus kontrolės trūkumus vykdant viešuosius pirkimus, sutarčių, prievolių užtikrinimo kontrolę, ir priimti sprendimus, užtikrinančius vidaus kontrolės sistemos veikimą.

Išanalizuoti vidaus kontrolės trūkumai vykdant viešuosius pirkimus, sutarčių, prievolių užtikrinimo kontrolę, ir priimti sprendimai, užtikrinantys vidaus kontrolės sistemos veikimą.


Atsižvelgiant į tai, kad daugiabučių namų atnaujinimo (modernizavimo) procesas savivaldybėje dar neseniai prasidėjęs ir siekiant, kad savivaldybės turtas būtų teisingai užregistruotas buhalterinėje apskaitoje ir atskleistas finansinėse ataskaitose, inventorizuoti savivaldybei nuosavybės teise priklausančių gyvenamųjų patalpų atnaujinimo (modernizavimo) darbams atlikti patirtas sąnaudas ir padidinti ilgalaikio materialiojo turto (pastatų ir / ar nebaigtos statybos) vertę.

Pakruojo rajono savivaldybės administracija

Inventorizuotos savivaldybei nuosavybės teise priklausančių gyvenamųjų patalpų atnaujinimo (modernizavimo) darbų vertės ir padidinta ilgalaikio materialiojo turto (pastatų ir / ar nebaigtos statybos) vertė.


Išanalizuoti įsipareigojimų, susijusių su Ignalinos atominės elektrinės eksploatavimo nutraukimu, registravimo apskaitoje ir pateikimo finansinėse ataskaitose trūkumus ir priimti sprendimus dėl šios informacijos pateikimo

EM 2017-07-25 nebalansinėje sąskaitoje užregistravo 1.650.702.000,00 eur, susijusių su įsipareigojimais uždaryti Ignalinos atominę elektrinę. Informaciją apie tai EM pateikė FM'ai 2017-07-25 raštu Nr. (6.44-06E03-1429, kad būtų patikslinti duomenys 2016 m. VKFAR Aiškinamajame rašte.


Išanalizuoti vidaus kontrolės trūkumus dėl išankstinių apmokėjimų inventorizacijos, atsargų bei nekilnojamųjų kultūros vertybių apskaitos ir priimti sprendimus, užtikrinančius vidaus kontrolės sistemos veikimą.

Neįgalumo ir darbingumo nustatymo tarnyba prie Socialinės apsaugos ir darbo ministerijos

Atliekant 2017 m. inventorizaciją buvo inventorizuoti išankstiniai apmokėjimai ir pergrupuotos apskaitoje nekilnojamosios kultūros vertybės.


Priimti sprendimą dėl įstaigos veikloje nenaudojamo turto ir turto vertės pokytį atvaizduoti apskaitoje.


Rekomenduojame išanalizuoti vidaus kontrolės trūkumus, apskaitant turtą bei įvertinti to nuvertėjimo požymius ir priimti sprendimus, užtikrinančius vidaus kontrolės sistemos veikimą.

2017 m. inventorizacijos metu komisija apžiūrėjo turto vienetus, atliko jo vertinimą,  pateikė pažymas LK FAD, kuris turto vertės pokyčius užregistravo LK karinių vienetų apskaitos registruose.


Atlikti reikalingus koregavimus ilgalaikio ir trumpalaikio turto apskaitoje.

Pasienio kontrolės punktų direkcija prie Susisiekimo ministerijos

Inventorizacijos komisija 2018-03-06 protokolu Nr. 6L-64 teikė siūlymus dėl turto nuvertinimo, atkuriamosios vertės nustatymo, skirtingose turto grupėse užregistruoto vienodas f-jas atliekančio turto pergrupavimo; taip pat pateikti 2017-12-31 registruoti pakeitimai dėl turto pergrupavimo, nenaudojamo turto sąrašai ir nuvertėjimo jiems paskaičiavimas.


Išanalizuoti vidaus kontrolės trūkumus inventorizuojant ir registruojant gautinas sumas ir įsipareigojimus bei priimti sprendimus, užtikrinančius vidaus kontrolės sistemos veikimą.

Vilniaus miesto savivaldybės administracija

Savivaldybės administracijos direktorius įsakymu  įpareigojo atsakingus asmenis kontroliuoti, kaip vykdoma Mokesčių skyriuje apskaitomų gautinų ir mokėtinų sumų metinė inventorizacija, užtikrinti vidaus kontrolės veikimu. Darbuotojai, atliekantys inventorizaciją, dalyvavo mokymuose.


Inventorizuoti įsipareigojimus dėl savivaldybės administracijai sumokėtų ir negrąžintų garantijų ir atlikti atitinkamus koregavimus buhalterinėje apskaitoje.

Gautinos ir mokėtinos sumos inventorizuotos vadovaujantis teisės aktais (nurodomas kreditorius, mokėtina suma ir jos atsiradimo data). Atlikus inventorizaciją pateikta komisijos išvada, atsižvelgiant į kurią bus atliktos korekcijos apskaitoje.


(V) EX.23 VRM neužtikrino tinkamo informacijos paskelbimo ES struktūrinių fondų investicijų svetainėje.Rekomenduojame VRM paskelbti aktualų kvietimų teikti paraiškas skelbimo, projektų sąrašų ir finansavimo sutarčių planą ES struktūrinių fondų svetainėje www.esinvesticijos.lt.

Lietuvos Respublikos vidaus reikalų ministerija

Audito metu buvo teikta rekomendacija VRM paskelbti kvietimų teikti paraiškas skelbimo, projektų sąrašų ir finansavimo sutarčių planus ES struktūrinių fondų svetainėje www.esinvesticijos.lt. VRM, paskelbusi kvietimų teikti paraiškas skelbimo, projektų sąrašų ir finansavimo sutarčių planus ES struktūrinių fondų svetainėje www.esinvesticijos.lt, rekomendaciją įgyvendino (208-07-13).


(V) EX.14 ŠMM atliko kvietimo teikti paraiškas dokumentų nuostatų keitimą, nesilaikydama lygiateisiškumo ir teisėkūros principų.Rekomenduojame ŠMM numatyti PV kontrolės priemones, užtikrinančias, kad visi galimi pareiškėjai turėtų galimybę susipažinti su visa papildoma informacija, susijusia su paraiškų rengimo ir teikimo reikalavimais taip, kad būtų užtikrinamas lygiateisiškumo principo laikymasis.

Lietuvos Respublikos švietimo, mokslo ir sporto ministerija

ŠMM, papildžiusi procedūrų vadovą 6.3. punktu, rekomendaciją įgyvendino.


(V) EX.37 Nesilaikyta PFSA nustatytų finansavimo intensyvumo reikalavimų.                             Rekomenduojame APVA:1) papildyti APVA parengtą PV įtraukiant kontrolės priemones, kurios užtikrintų teisingą finansavimo intensyvumo užtikrinimą apmokant MP nurodytas išlaidas;2) iš naujo įvertinti visų priemonės Nr. 05.3.2-APVA-R-014 projektų PS, projektų vykdytojų pateiktuose MP nurodytų išlaidų atitiktį PFSA 37–39 p. reikalavimams ir, nustačius neatitikimų, imtis atitinkamų korekcinių veiksmų.

Lietuvos Respublikos aplinkos ministerijos Aplinkos projektų valdymo agentūra

APVA, pagal su AI suderintą sąrašą, pakartotinai įvertinusi priemonės Nr. 05.3.2-APVA-R-014 sutartis ir patikslinusi PV, rekomendaciją įgyvendino.


(V) EX.30 Pasirinktas netinkamas VšP būdas. Rekomenduojame CPVA :1) registruoti įtariamą PS pažeidimą dėl finansavimo projektui Nr. 06.2.1-TID-R-511-01-0010 (pasirinktas netinka-mas VšP būdas, preliminari klaida projekte yra 28 305,87 Eur);2) priimti sprendimą numatytą FMĮ 1K-316 patvirtintų taisyklių 314 p.;3) patikslinti ĮI rengiamas išlaidų dek-laraciją ar metines sąskaitas: sumažin-ti EK deklaruotas išlaidas netinkamų finansuoti išlaidų suma.

CPVA, atlikusi pažeidimo tyrimą, informavo AI, kad projekto vykdytojas nutraukė pirkimo sutartį ir atliks naują VšP. Atsižvelgiant į tai, rekomendacijos 1 p. laikoma įgyvendintu, o 2-3 p. laikomi nebeaktualiais, atsižvelgiant į tai, kad pirkimo sutartis nebuvo pradėta faktiškai vykdyti ir išlaidos nepatirtos, taip pat išlaidos negalės būti patirtos ateityje dėl sutarties nutraukimo.


Koreguoti buhalterinėje apskaitoje neteisingai registruotų pajamų, sąnaudų, turto, ūkines operacijas.

Nacionalinė žemės tarnyba prie Žemės ūkio ministerijos

Atlikti koreguojantys įrašai siekiant ištaisyti 2018 m. 01-08 mėn. neteisingai registruotas pajamų ir sąnaudų ūkines operacijas, o nuo  2018-09-01 ūkinės operacijos registruojamos teisingai.


Siekiant 2017 metų finansinių ataskaitų rinkinyje užtikrinti teisingą duomenų apie atsargas atskleidimą, rekomenduojame atlikti koreguojančius buhalterinius įrašus.

Nacionalinis maisto ir veterinarijos rizikos vertinimo institutas

Institutas iki 2017 m. FAR sudarymo neatliko koreguojančius buhalterinius įrašus atsargų srityje, t.y. perduoti naudotis atsargų vertės nepripažino atask.laik.sąnaudomis (žr. 1.2.1.2.11.1)


Nustatyti finansų kontrolės darbo užmokesčio ir komandiruočių srityse procedūras, užtikrinančias tinkamą dokumentų parengimą ir darbo užmokesčio teisingą apskaičiavimą.

Valstybinė augalininkystės tarnyba prie Žemės ūkio ministerijos

Valstybinė augalininkystės tarnyba vidaus tvarkose (Finansų kontrolės taisyklėse, įsakymuose dėl komandiruočių) nustatė papildomas darbo užmokesčio ir komandiruočių kontrolės procedūras.


Nustatyti priemokų skyrimo darbuotojams tvarką, kuri sudarytų prielaidas pagrįsti šių priemokų skyrimo motyvus, ir užtikrinti teisingą jų apskaičiavimą.

Institutas patikslino vidaus tvarkos taisykles, kuriose nustatė priemokų ir premijų skyrimo darbuotojams tvarką.


Įvertinti aplinkybes dėl departamento ir jam pavaldžių įstaigų darbuotojų, dalyvaujančių Lietuvos jaunųjų ugniagesių sąjungos veikloje, taip pat ir kitų darbuotojų, dirbančių kitą darbą, galimų viešųjų ir privačių interesų konfliktų ir imtis priemonių, kad būtų užtikrinti viešųjų ir privačių interesų derinimo valstybės tarnyboje reikalavimai

Priešgaisrinės apsaugos ir gelbėjimo departamentas prie Vidaus reikalų ministerijos

Departamento pavedimu Vilniaus apskr. priešgaisrinė gelbėjimo valdyba atliko tarnybinį patikrinimą savo padaliniuose (nustatyti pažeidimai, pateiktos rekomendacijos, kurios įgyvendintos).


Žemės ūkio ministerijai priimti sprendimus dėl Nacionalinės žemės tarnybos kuriamo naujo modulio tikslingumo

Lietuvos Respublikos žemės ūkio ministerija

ŽŪM rašte pateikė paaiškinimus į teiktas pastabas ir nurodė, kad kuriamas naujas modulis reikalingas Nacionalinės žemės tarnybos funkcijoms vykdyti.


Parinkti priemones, kurios užtikrintų žyminio mokesčio ir teismų skiriamų baudų buhalterinės apskaitos tvarkymą teismuose pagal VSAFAS reikalavimus.


Įvertinti departamentui priklausančių transporto priemonių tretiesiems asmenims nuomos tikslingumą ir, jos atveju, valstybės turtą perduoti naudoti teisės aktų nustatyta tvarka (pasirašyti sutartis).

Turto valdymo ir ūkio departamentas prie Vidaus reikalų ministerijos

Parengtas transporto priemonių nuomos sutarties šablonas. TVŪD direktoriaus 2018-10-01 įsakymu Nr. 8V-189 sudaryta transporto priem. remonto ir nuomos tikslingumo ir pagrįstumo vertinimo komisija, kuri, esant poreikiui, išnagrinės asmenų prašymus dėl nuomos tikslingumo ir pagrįstumo.


Išanalizuoti viešųjų pirkimų komisijos darbo organizavimo, sutarčių rengimo ir jų vykdymo vidaus kontrolės priemonių veikimo trūkumus ir imtis priemonių, kad būtų užtikrinta prevencinė sutarčių vykdymo kontrolė ir tai, jog bus laikomasi Viešųjų pirkimų įstatymo.

Institutas informavo, kad Viešųjų pirkimų komisijos nariai pakartotinai supažindinti su viešųjų pirkimų komisijos darbo reglamentu, atsakingi asmenys - su viešųjų pirkimų organizavimo, vidaus kontrolės ir finansų kontrolės taisyklėmis.


Užtikrinti, kad būtų atlikta Viešosios įstaigos Būsto energijos taupymo agentūros įsipareigojimų inventorizacija, kaip nustatyta Lietuvos Respublikos Vyriausybės 1999 m. birželio 3 d. nutarimu Nr. 719 patvirtintų Inventorizacijos taisyklių 7 punkte.

Viešoji įstaiga Būsto energijos taupymo agentūra


Įteisinti žemės, esančios po patikėjimo teise valdomais pastatais, naudojimą.

Generalinė miškų urėdija prie Aplinkos ministerijos

Generalinė miškų urėdija kreipėsi Nacionalinę žemės tarnybą dėl valstybinės žemės sklypo, esančio Smolensko g. 15 Vilniuje, perdavimo neatlygintinai naudotis. Nesant šio žemės sklypo padalinimo tarp kelių šio pastato savininkų, tarnyba prašymo nepatenkino. Generalinė miškų urėdija nuo 2018.06.01 yra panaikinta, o minėtas pastatas perduotas Aplinkos apsaugos departamentui patikėjimo teise valdyti, naudoti ir disponuoti.


Užtikrinti su VĮ Distancinių tyrimų ir geoinformatikos centru „GIS-Centras“ 2017-10-18 sudarytos sutarties Nr. 1DPS-3081-(4.27.) vykdymą pareikalaujant, kad paslaugos teikėjas į-vykdytų savo įsipareigojimus pagal sutarties sąlygas arba, jei paslauga neaktuali / nereikalinga, ieškoti alternatyvių būdų susigrąžinti sumokėtą sumą už nesuteiktas paslaugas.

Įsipareigojimai pagal sudarytą sutartį įvykdyti 2018 m. rugsėjo 25-28 d.


Išanalizuoti viešųjų pirkimų vidaus kontrolės trūkumus, nustatyti priežastis ir imtis priemonių, kad būtų užtikrintas įstaigos vidaus kontrolės veikimas.

Regionų apygardos administracinis teismas

Išanalizuoti viešųjų pirkimų vidaus kontrolės trūkumai, nustatytos jų priežastys. Asmenims, atliekantiems viešųjų pirkimų iniciatorių funkcijas, pavesta sekti pirkimų vertes, o teikiant paraišką dėl naujų pirkimų organizavimo – informuoti atsakingus asmenis dėl pasirinkto pirkimų būdo. Suorganizuoti kvalifikacijos kėlimo mokymai darbuotojams, atsakingiems už viešųjų pirkimų iniciavimą.


Nustatyti priemones (procedūras), užtikrinančias tinkamą vidaus kontrolės veikimą priimti sprendimus dėl transporto nuomos  ir remonto , turto perdavimo tretiesiems asmenims.

Turto valdymo ir ūkio departamento direktorius įsakymais nustatė priemones (procedūras), užtikrinančias tinkamą vidaus kontrolės veikimą, priimant sprendimus dėl turto įsigijimo, transporto nuomos ir remonto, turto perdavimo tretiesiems asmenims.


(S) EX.45 Neužtikrintas pakankamas kovos su sukčiavimu rizikų vertinimas. Rekomenduojame VI atlikti kovos su sukčiavimu rizikų vertinimo už 2017 m. pervertinimą, užtikrinant PV nuostatų ir audito sekos laikymąsi.

Lietuvos Respublikos finansų ministerija

VI, atlikusi kovos su sukčiavimu rizikų vertinimą 2017 m. duomenimis, rekomendaciją įgyvendino.


(V) EX.29  Nepakankamos ir dviprasmiškos PFSA nuostatos, neužtikrinančios tinkamo atitikties projektų atrankos kriterijams vertinimo.Rekomenduojame SADM patikslinti priemonės Nr. 07.3.1-IVG-T-410 PFSA pateiktą tinkamų projekto tikslinių grupių apibrėžtį taip, kad ji atitiktų Užimtumo didinimo 2014–2020 m. programos nuostatas, taip pat nustatyti pareigą ĮI projektų tinkamumo finansuoti vertinimo metu tikrinti projekto atitiktį PFSA 14.2 p. reikalavimui.

Dėl pastebėjimų EX.26 „INVEGA neįsitikino, ar projektas tinkamas finansuoti pagal PFSA reikalavimus“ ir EX.29 „Nepakankamos ir dviprasmiškos PFSA nuostatos, neužtikrinančios tinkamo atitikties projektų atrankos kriterijams vertinimo“ atsisakymo.Pastebėjimas EX.29 teiktas Lietuvos Respublikos socialinės apsaugos ir darbo ministerijai (toliau – SADM) dėl netinkamų finansuoti išlaidų projekte ir dėl nepakankamos ir dviprasmiškos PFSA nuostatos, neužtikrinančios tinkamo atitikties projektų atrankos kriterijams vertinimo. EX.29 teikta rekomendacija SADM patikslinti priemonės Nr. 07.3.1-IVG-T-410 PFSA pateiktą tinkamų projekto tikslinių grupių apibrėžtį. SADM 2019-02-19 el. laišku pateiktas 2019-01-24 Europos Sąjungos Teisingumo Teismo (toliau – ESTT) priimtas sprendimas byloje Nr. C 477/17, kuriame Teismas išaiškino, kad trečiųjų šalių piliečiai laikomi teisėtai gyvenančiais valstybės narės teritorijoje, kai turi teisę laikinai ar nuolat gyventi šalyje. Taip pat, kad trečiųjų šalių piliečiams, teisėtai įdarbintiems šalyje narėje turi būti taikomi valstybės narės teisės aktai (toks asmuo yra socialinės teisės objektas). Teismas, apibrėždamas gyvenamąją vietą ją įvardijo kaip vietą, kurioje asmuo būna arba gyvena (įskaitant laikiną gyvenimą šalyje). O ES teisės aktai, trečiųjų šalių piliečiams, dirbantiems pagal darbo sutartį, yra taikomi tapačiai kaip ir valstybės narės piliečiams (kitaip tariant trečiųjų šalių piliečiui taikomi valstybės narės, kurioje jis gyvena, teisės aktai). Anot SADM, šis Teismo sprendimas aiškiai nustato, kad trečiųjų šalių piliečiams, kurie yra gyventojai, negali būti taikomi skirtingi kriterijai, priešingu atveju tokie kriterijai būtų traktuojami kaip diskriminaciniai. Atsižvelgdami į šį ESTT sprendimą, taip pat išanalizavę kitą informaciją, vertiname, kad trečiųjų šalių piliečiai, teisėtai gyvenantys Lietuvos Respublikoje, t. y. turintys teisę laikinai ar nuolat gyventi šalyje, būtų laikomi Lietuvos gyventojais. Remiantis Teismo išaiškinimu, trečiųjų šalių piliečiams, (kad ir laikinai) įdarbinamiems valstybėje narėje, iš principo taikomas vienodas požiūris (kaip ir į tos valstybės narės piliečius), kiek tai susiję su socialinės apsaugos sritimis. Pažymėtina, kad SADM informavo, jog pasikeitus darbo rinkos poreikiams priemonė „Parama darbui“ Nr. 07.3.1-IVG-T-410  yra sustabdyta nuo 2018-04-19.Pastebėjimo EX.26, teikto INVEGAI, taip pat nuspręsta atsisakyti, kadangi šis pastebėjimas priklauso nuo pastebėjime EX.29 išaiškintos tikslinių grupių apibrėžties.


Išanalizuoti vidaus kontrolės trūkumus inventorizuojant žemę ir įsipareigojimus, ir priimti sprendimus, užtikrinančius vidaus kontrolės sistemos veikimą.

Nacionalinės žemės tarnybos Vidaus audito skyriaus atliko  ilgalaikio turto (žemės), ilgalaikių ir trumpalaikių gautinų sumų 2017 m. inventorizacijos vidaus kontrolės sistemos vertinimą.  Remiantis šio audito rezultatais tarnybos direktorius patvirtino rekomendacijas ir priemones vidaus kontrolei inventorizacijos srityje stiprinti, nurodė įgyvendinimo terminus ir atsakingus asmenis. Vidaus audito tarnybai pavesta kontroliuoti numatytų priemonių įgyvendinimą.


Inventorizuoti laisvos valstybinės žemės fondą, nustatyti, kuri jo dalis gali būti perleista fizinių asmenų nuosavybėn, ir atlikti atitinkamus koregavimus apskaitoje.

Nacionalinė žemės tarnyba inventorizavo 8640,3126 ha ploto žemės, kurią praeityje fiziniai asmenys buvo įsigiję už investicinius čekius. Šios žemės tikroji vertė (2018-09-30 -  66.095.482,81 Eur) atlikus koregavimus apskaitoje eliminuota iš laisvos valstybinės žemės fondo sumos.


Imtis priemonių dėl neteisėtai išmokėtų priemokų išieškojimo.

Darbuotojui neteisėtai išmokėtos priemokos už darbą pavojingomis sąlygomis išieškotos bei perskaičiuotos  socialinio draudimo įmokos.


Rekomenduojame išanalizuoti vidaus kontrolės trūkumus dėl pavaldžių įstaigų finansinių ataskaitų duomenų teisingumo ir priimti sprendimus, užtikrinančius vidaus kontrolės sistemos veikimą.

Žemės ūkio ministras patvirtino Pavaldžių įstaigų finansinių ataskaitų rinkinių sudarymo ir atitikties viešojo sektoriaus apskaitos ir finansinės atskaitomybės standartams vertinimo kriterijų tvarkos aprašą. Jame nustatytos kontrolės procedūros sudarytų finansinių ataskaitų rinkinių teisingumui patikrinti.


Išanalizuoti vidaus kontrolės priemonių veikimo, siekiant apsaugoti turtą, naudojant lėšas ir vykdant įsipareigojimus tretiesiems asmenims, trūkumus, identifikuoti neveikimo priežastis ir imtis priemonių, kad būtų užtikrintas įstaigos vidaus kontrolės veikimas.

Institutas sustiprino finansų kontrolę išankstinių mokėjimų, įsipareigojimų, turto srityse: išankstinės sąskaitos registruojamos tam tikslui skirtoje sąskaitoje, darbuotojai pakartotinai supažindinti su finansų kontrolės taisyklėmis, sustiprinta inventorizacijos procedūra, pakeistas Apskaitos vadovas pritaikant jį Instituto veiklos ypatumams.


Išanalizuoti vidaus kontrolės trūkumus apskaitant pajamas ir priimti sprendimus, užtikrinančius vidaus kontrolės sistemos veikimą.

Viešoji įstaiga Vilniaus universiteto ligoninė Santaros klinikos

VšĮ Vilniaus universiteto ligoninės Santaros klinikų Generalinio direktoriaus 2018-02-08 ir 2018-11-29  įsakymais Nr. V106 ir V1005 buvo atlikti Apskaitos politikos keitimai.


Įvertinus matavimo vienetų valstybinių etalonų poreikį, atitinkamai keisti teisės aktus.

Lietuvos Respublikos ekonomikos ir inovacijų ministerija

Įvertinus matavimo vienetų valstybinių etalonų poreikį  nuo 2018-06-12 patikslintas nacionalinių matavimo vienetų etalonų sąrašas, patvirtintas 2014-06-24  Lietuvos Respublikos Vyriausybės nutarimu Nr. 595.


(V) EX.19 SADM neužtikrino tinkamo informacijos paskelbimo ES struktūrinių fondų investicijų svetainėje.Rekomenduojame SADM ES struktūrinių fondų svetainėje www.esinvesticijos.lt paskelbti aktualų kvietimų teikti paraiškas skelbimo, projektų sąrašų ir finansavimo sutarčių planą.

SADM, paskelbusi kvietimų teikti paraiškas skelbimo, projektų sąrašų ir finansavimo sutarčių aktualų planą www.esinvesticijos.lt, rekomendaciją įgyvendino.


(V) EX.20 SM neužtikrino tinkamo informacijos paskelbimo ES struktūrinių fondų investicijų svetainėje.Rekomenduojame SM ES struktūrinių fondų svetainėje www.esinvesticijos.lt paskelbti aktualų kvietimų teikti paraiškas skelbimo, projektų sąrašų ir finansavimo sutarčių planą.

Lietuvos Respublikos susisiekimo ministerija

SM, paskelbusi kvietimų teikti paraiškas skelbimo, projektų sąrašų ir finansavimo sutarčių aktualų planą www.esinvesticijos.lt, rekomendaciją įgyvendino.


(V) EX.13 VI neužtikrino tinkamo ES struktūrinių fondų svetainės koordinavimo bei tinkamo informacijos paskelbimo. Rekomenduojame VI:1) paskirti atsakingą asmenį, koordinuojantį ES struktūrinių fondų svetainės www.esinvesticijos kūrimą ir plėtrą; 2) paskelbti pastebėjime nurodytų dokumentų aktualias versijas,  pareiškėjams, projektų vykdytojams ir partneriams reikalingus dokumentus bei visuomenei svarbią informaciją.

VI, paskelbusi pastebėjime nurodytų dokumentų aktualias versijas,  pareiškėjams, projektų vykdytojams ir partneriams reikalingus dokumentus bei visuomenei svarbią informaciją bei paskyrusi atsakingą asmenį, koordinuojantį ES struktūrinių fondų svetainės www.esinvesticijos kūrimą ir plėtrą, rekomendaciją įgyvendino.


(V) EX.9  Netinkamų finansuoti išlaidų, susijusių su pažeidimu, dydžio nustatymo metodika neatitinka EK FK gaires ir FMĮ 1K-316 patvirtintų taisyklių.Rekomenduojame CPVA numatyti kontrolės priemones, užtikrinančias, kad nustatant su pažeidimu susiju-sią netinkamų finansuoti išlaidų sumą dėl mažos vertės pirkimų, būtų vadovaujamasi FMĮ 1K-316(1K-23) patvirtintų taisyklių ir EK FK gairės nuostatomis.

Viešoji įstaiga Centrinė projektų valdymo agentūra

CPVA atlikusi ES SF 2014-2020 m. Pažeidimų valdymo procedūros pakeitimą, išbraukiant nuostatas, nurodančias į Netinkamų finansuoti išlaidų, susijusių su pažeidimu, dydžio nustatymo metodiką, rekomendaciją  įgyvendino.


Patikslinti apskaitos vadovą, atsižvelgiant į įstaigos veiklos pobūdį, viešojo sektoriaus apskaitos ir finansinės atskaitomybės standartų ir kitų teisės aktų reikalavimus, ir suderinti jį su kontroliuojančiu subjektu.

Instituto direktoriaus patvirtino naujos redakcijos Apskaitos vadovą (2018-11-30 įsakymas Nr. 1A-105), kuris buvo  suderintas su kontroliuojančiu subjektu - Valstybine maisto ir veterinarijos tarnyba.


Ištaisyti apskaitos klaidas, priimti sprendimus dėl turto ir įsipareigojimų nuvertėjimo ir šį pokytį parodyti apskaitoje.

Institutas ištaisė 2017 m. nustatytus atsargų registravimo neatitikimus: į nebalansinę sąskaitą nurašė atsargas, kurios atiduotos naudotis, peržiūrėjo seniau nei prie 12 mėnesių įsigytų atsargų būkle (nuvertėjimo požymių nenustatyta).  2018-12-31 atsargų likutis (sąsk. 201) sudarė 719,3 tūkst.eur (2017-12-31 likutis buvo 1099 tūkst.eur).


Įvertinti Tautinių mažumų departamento projektinės veiklos, t. y. projektų konkursų finansavimo nuostatų rengimo ir tvirtinimo, konkursų organizavimo ir jų administravimo, funkcijų atskyrimo galimybes ir, priėmus teigiamą sprendimą, keisti teisinį reglamentavimą.

Tautinių mažumų departamentas prie Lietuvos Respublikos Vyriausybės

Departamento direktorius įvertino funkcijų atskyrimo galimybes ir 2019-09-30 įsakymu Nr. ĮV-32 projektų konkursų finansavimo nuostatų rengimo, projektų konkursų organizavimo ir jų įgyvendinimo kontrolės funkcijas pavedė atlikti skirtingų struktūrinių padalinių specialistams.


Departamento priimtus norminius teisės aktus nustatyta tvarka registruoti ir skelbti Teisės aktų registre.

Teisės aktų registre paskelbta nauja Tautinių mažumų kultūros ir integracijos centrų veiklos projektų dalinio finansavimo iš valstybės biudžeto lėšų tvarka ir nauja Kultūros projektų, skatinančių tautinių mažumų kultūros plėtotę, dalinio finansavimo iš valstybės biudžeto lėšų tvarka.


Priimti sprendimą dėl įstaigos veikloje nenaudojamo turto ir šio turto vertės pokytį parodyti apskaitoje.


(V) EX. 26 INVEGA neįsitikino, ar projektas tinkamas finansuoti pagal PFSA reikalavimusRekomenduojame:1) iš naujo įvertinti projekto Nr. 07.3.1-IVG-T-410-01-6833 atitiktį PFSA reikalavimams ir, nustačius neatitikimų, registruoti įtariamus PS pažeidimus dėl finansavimo projektui Nr. 07.3.1-IVG-T-410-01-6833 (INVEGA neįsitikino, ar projektas tinkamas finansuoti pagal PFSA reikalavimus, preliminari klaida projekte 388,23 Eur);2) priimti sprendimą, numatytą FMĮ 1K-316 patvirtintų taisyklių 314 p.;3) patikslinti ĮI rengiamas išlaidų deklaraciją ar metines sąskaitas: sumažinti EK deklaruotas išlaidas netinkamų finansuoti išlaidų suma.4) imtis rekomendacijos 1–3 p. nurodytų veiksmų su kitais pagal priemonę Nr. 07.3.1-IVG-T-410 finansuojamais projektais.

Pastebėjimas EX.29 teiktas Lietuvos Respublikos socialinės apsaugos ir darbo ministerijai (toliau – SADM) dėl netinkamų finansuoti išlaidų projekte ir dėl nepakankamos ir dviprasmiškos PFSA nuostatos, neužtikrinančios tinkamo atitikties projektų atrankos kriterijams vertinimo. EX.29 teikta rekomendacija SADM patikslinti priemonės Nr. 07.3.1-IVG-T-410 PFSA pateiktą tinkamų projekto tikslinių grupių apibrėžtį. SADM 2019-02-19 el. laišku pateiktas 2019-01-24 Europos Sąjungos Teisingumo Teismo (toliau – ESTT) priimtas sprendimas byloje Nr. C 477/17, kuriame Teismas išaiškino, kad trečiųjų šalių piliečiai laikomi teisėtai gyvenančiais valstybės narės teritorijoje, kai turi teisę laikinai ar nuolat gyventi šalyje. Taip pat, kad trečiųjų šalių piliečiams, teisėtai įdarbintiems šalyje narėje turi būti taikomi valstybės narės teisės aktai (toks asmuo yra socialinės teisės objektas). Teismas, apibrėždamas gyvenamąją vietą ją įvardijo kaip vietą, kurioje asmuo būna arba gyvena (įskaitant laikiną gyvenimą šalyje). O ES teisės aktai, trečiųjų šalių piliečiams, dirbantiems pagal darbo sutartį, yra taikomi tapačiai kaip ir valstybės narės piliečiams (kitaip tariant trečiųjų šalių piliečiui taikomi valstybės narės, kurioje jis gyvena, teisės aktai). Anot SADM, šis Teismo sprendimas aiškiai nustato, kad trečiųjų šalių piliečiams, kurie yra gyventojai, negali būti taikomi skirtingi kriterijai, priešingu atveju tokie kriterijai būtų traktuojami kaip diskriminaciniai. Atsižvelgdami į šį ESTT sprendimą, taip pat išanalizavę kitą informaciją, vertiname, kad trečiųjų šalių piliečiai, teisėtai gyvenantys Lietuvos Respublikoje, t. y. turintys teisę laikinai ar nuolat gyventi šalyje, būtų laikomi Lietuvos gyventojais. Remiantis Teismo išaiškinimu, trečiųjų šalių piliečiams, (kad ir laikinai) įdarbinamiems valstybėje narėje, iš principo taikomas vienodas požiūris (kaip ir į tos valstybės narės piliečius), kiek tai susiję su socialinės apsaugos sritimis. Pažymėtina, kad SADM informavo, jog pasikeitus darbo rinkos poreikiams priemonė „Parama darbui“ Nr. 07.3.1-IVG-T-410  yra sustabdyta nuo 2018-04-19.Pastebėjimo EX.26, teikto INVEGAI, taip pat nuspręsta atsisakyti, kadangi šis pastebėjimas priklauso nuo pastebėjime EX.29 išaiškintos tikslinių grupių apibrėžties.


(V) EX.50 Faktiškai atlikti darbai neatitinka statybos rangos sutartyje numatytų atlikti darbų.Rekomenduojame CPVA:Atliekant patikrą vietoje, atsižvelgti į riziką dėl audito metu nustatytų nea-titikimų ir įvertinti faktiškai atliktų darbų atitiktį statybos rangos sutarty-je numatytiems darbams. Nustačius neatitikimų, imtis korekcinių veiks-mų:1) registruoti įtariamą PS pažeidimą dėl finansavimo projektui Nr. 08.1.2-CPVA-R-408-41-0003;2) priimti sprendimą, numatytą FMĮ 1K-316 patvirtintų taisyklių 314 p.;3) patikslinti ĮI rengiamas išlaidų deklaracijas ar metines sąskaitas: sumažinti EK deklaruotas išlaidas netinkamų finansuoti išlaidų suma.


(V) EX.7 Darbų techninės priežiūros išlaidos apmokėtos du kartus.Rekomenduojame:1) registruoti įtariamą PS pažeidimą dėl finansavimo projektui Nr. 05.6.1-APVA-V-020-01-0007 (darbų techninės priežiūros išlaidos apmokėtos du kartus, preliminari klaida projekte 613,53 Eur);2) priimti sprendimą, numatytą FMĮ 1K-316 patvirtintų taisyklių 314 p.;3) patikslinti ĮI rengiamas išlaidų dek-laracijas arba metines sąskaitas: sumažinti EK deklaruotas išlaidas netinkamų finansuoti išlaidų suma;4) imtis analogiškų veiksmų su kitais priemonės Nr. 05.6.1-APVA-V-020 projektais.

Lietuvos Respublikos aplinkos ministerijos Aplinkos projektų valdymo agentūra


Išanalizuoti besikartojančias situacijas dėl viršplaninių pajamų iš ES ir kitos tarptautinės finansinės paramos ir priimti sprendimus dėl teisingo šių lėšų atskleidimo VBVAR.

Finansų ministerija priėmė sprendimus, kurie sudaro sąlygas valstybės biudžeto vykdymo ataskaitų rinkinyje atskleisti informaciją apie gautas ir į valstybės biudžetą įskaitytas viršplanines ES ir (arba) kitos tarptautinės finansinės paramos lėšas. Rengiant Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto ir savivaldybių biudžetų finansinių rodiklių patvirtinimo įstatymų projektus, įstatymu patvirtinamos atitinkamų metų valstybės biudžeto pajamų ir išlaidų bendros sumos, iš jų išskiriant ES ir kitos tarptautinės finansinės paramos lėšų sumas. Rodiklių įstatymo projekto aiškinamojo rašto lentelėje, kurioje pateikiama informacija apie ES ir kitos tarptautinės finansinės paramos lėšas atitinkamų metų biudžete išlaidas, papildomai pateikiami duomenys apie planuojamos gauti ES ir kitos tarptautinės finansinės paramos pajamas, kurios išskaidomos pagal gaunamos paramos finansavimo šaltinius ir atsakingas valstybės institucijas.


Tobulinti atsiskaitymą už vykdomą skolinimosi ir skolos valdymo politiką – atskleisti skolos valdymo sprendimų priėmimui svarbią informaciją (esamas ir įžvelgiamas problemas, jų priežastis ir priemones joms valdyti ir kt.).

Finansų ministerija planavo tobulinti atsiskaitymą už vykdomą skolinimosi ir skolos valdymo politiką  ir 2015–2017 m. laikotarpio svarbią informaciją atskleisti naujo vidutinio laikotarpio valstybės finansų skolinimosi ir skolos valdymo srities strateginiame dokumente – gairėse. Tačiau  priimtas sprendimas naujo laikotarpio gairių nerengti, o vyriausybės skolinimosi ir skolos valdymo politiką perkelti į  Lietuvos Stabilumo programą. Dėl minėto sprendimo Finansų ministerijai neliko prievolės atsiskaityti Vyriausybei už skolinimosi ir skolos valdymo uždavinių įgyvendinimą, o Lietuvos stabilumo programoje skolos valdymo sprendimų priėmimui svarbios informacijos atskleidimo nėra.


Sukurti vidaus kontrolės procedūras, užtikrinančias tinkamą neapibrėžtojo turto ir įsipareigojimų pripažinimą, įvertinimą, registravimą apskaitoje ir pateikimą finansinėse ataskaitose.

Kauno miesto savivaldybės administracija

2019 m. birželio 13 d. Kauno miesto savivaldybės administracijos direktoriaus įsakymu Nr. A-2050 „Dėl Kauno miesto savivaldybės administracijos neapibrėžtųjų įsipareigojimų, susijusių su ginčų nagrinėjimu teismuose, įtraukimo į apskaitą tvarkos nustatymo“ patvirtinta neapibrėžtųjų įsipareigojimų, susijusių su ginčų nagrinėjimu teismuose, įtraukimo į apskaitą tvarka.


Peržiūrėti ir pakeisti specialistų kvalifikacijos tobulinimo sistemą:kad ji būtų paremta kompetencijų vertinimu;užtikrintų, kad specialistai tobulintų savo profesinę kvalifikaciją pagal jų medicinos normose nustatytas kompetencijas; kad tam būtų sukurtos ir pritaikytos specialistų tobulinimo programos;kad būtų prižiūrima licencijų sąlygų laikymosi priežiūros metu.

Lietuvos Respublikos sveikatos apsaugos ministerija

Sveikatos apsaugos ministro 2023-09-21 įsakymu Nr. V-1018 reglamentuotos naujos Sveikatos priežiūros ir farmacijos specialistų profesinės kvalifikacijos tobulinimo formos ir finansavimo tvarka, kompetencijų grupės bei jų tobulinimas (Sveikatos priežiūros ir farmacijos specialistų profesinės kvalifikacijos tobulinimo ir jo finansavimo tvarkos aprašo 22 ir 23 p. ir jų papunkčiuose, taip pat kituose teisės akto punktuose), o finansavimas apibrėžtas VI skyriaus nuostatuose ir Profesinės kvalifikacijos tobulinimo išlaidų kompensavimo tvarkos apraše. Nuo 2025-01-01 įsigaliojo naujos redakcijos Sveikatos priežiūros ir farmacijos specialistų profesinės kvalifikacijos tobulinimo programų ir vienkartinių profesinės kvalifikacijos tobulinimo renginių derinimo taisyklės ir Profesinės kvalifikacijos tobulinimo programų derinimo komisijos nuostatai (sveikatos apsaugos ministro 2011-06-28 įsakymas Nr. V-645, nauja redakcija 2024-12-12 įsakymas Nr. V-1325), kurie reglamentuoja profesinės kvalifikacijos tobulinimo programų vertinimo kriterijus, specialistų tobulinimo programų ir vienkartinių profesinės kvalifikacijos tobulinimo renginių derinimo su Sveikatos apsaugos ministerija tvarką, tobulinimo programų teikimo įgaliotajai institucijai (Higienos institutui), Profesinės kvalifikacijos tobulinimo programų sąvado sudarymo tvarką bei tobulinimo programų ir vienkartinių renginių priežiūros tvarką. Tobulinimo ir programų duomenys administruojami Lietuvos sveikatos priežiūros specialistų kompetencijų platformos informacinėje sistemoje (Kompetencijų platforma). Platformoje sukurtos priemonės administruoti kvalifikacijos tobulinimo procesą, apimant specialisto tobulinimo poreikio nustatymą, planavimą, monitoringą ir susiejimą su licencijų sąlygų laikymosi priežiūra; vykdyti tobulinimo programų derinimą bei viešinti išsamią informaciją apie visas Lietuvos rinkoje esančias profesinės kvalifikacijos tobulinimo programas.


(V) EX.3 Projektui įgyvendinti skirtos DU lėšos naudojamos nesiva-dovaujant patikimo finansų valdymo principu.Rekomenduojame CPVA:1) pervertinti visų projekto vykdytojo darbuotojų priedų, kurie 100 proc. finansuojami iš ES techninės paramos lėšų, būtinumą ir tinkamumą;2) registruoti įtariamą PS pažeidimą dėl finansavimo projektui Nr. 11.0.1-CPVA-V-201-01-0012 (projektui įgyvendinti skirtos DU lėšos naudojamos nesivadovaujant patikimo finansų valdymo principu, preliminari klaida projekte 4 565,66 Eur);3) priimti sprendimą (-us) susigrąžinti su pažeidimu susijusių išmokėtų lėšų dalį;4) patikslinti ĮI rengiamas išlaidų deklaracijas arba metines sąskaitas: sumažinti EK deklaruotas išlaidas netinkamų finansuoti išlaidų suma.


(V) EX.57 INVEGA nevertina ar projekto vykdytojas vykdo tinkamą projekto buhalterinės apskaitos atskyrimą bendroje projekto vykdytojo buhalterinėje apskaitoje

UŽDAROJI AKCINĖ BENDROVĖ "INVESTICIJŲ IR VERSLO GARANTIJOS"

2019-07-02 INVEGA atsiuntė raštą Nr. (5.1)-363, kuriame nurodyta, kad inicijuotas ir atliktas FMĮ Nr. 1K-316 216 p. pakeitimas. Kuriame nurodyta, kad  šiame punkte nurodyti reikalavimai netaikomi išlaidoms, kurios apmokamos supaprastintai arba kaip palūkanų subsidijos <...>.Atsižvelgiant į atliktus veiksmus aprašytus aukščiau vertinama, kad rekomendacija įgyvendinta.


(V) EX.5 PD nustatyti neaiškūs ir neproporcingi kvalifikacijos reikalavimai bei nepagrįstai atmestas dalyvio pasiūlymas.Rekomenduojame CPVA:1) registruoti įtariamą PS pažeidimą dėl finansavimo projektui Nr. 07.1.1-CPVA-R-905-01-0005 (PD nustatyti neaiškūs ir nepropor-cingi kvalifikacijos reikalavimai bei nepagrįstai atmestas dalyvio pasiū-lymas, klaida projekte yra 12 263,61 Eur);2) priimti sprendimą (-us) susigrą-žinti su pažeidimu susijusių išmokė-tų lėšų dalį;3) patikslinti ĮI rengiamas išlaidų deklaracijas arba metines sąskai-tas: sumažinti EK deklaruotas išlai-das netinkamų finansuoti išlaidų suma;4) imtis analogiškų veiksmų su kitais projekto vykdytojo įgyvendi-namais projektais, kuriuose yra finansuojamų išlaidų, susijusių su pastebėjime nurodytais neatitiki-mais.

2019-12-02 CPVA pateikė duomenis apie 2017-2018 pastebėjimų įgyvendinimo statusą, apimantį deklaravimo aspektą. Patikrinus informaciją, ar EK deklaruotos išlaidos sumažintos netinkamomis finansuoti išlaidų sumomis, nustatyta, kad EK deklaruotos visų, su EX.5 susijusių 8 projektų, kuriuose buvo nustatyti pažeidimai, grąžintinos lėšos (įskaitant NI - 42713,70 Eur). Vertinama, kad rekomendacija visiškai įgyvendinta (2019-12-19). išsiųstas patvirtinamasis laiškas CPVA.


Priimti sprendimus dėl teisingo pajamų ir sąnaudų registravimo, gautinų sumų nuvertėjimo, ištaisyti apskaitos klaidas.

Valstybinė augalininkystės tarnyba prie Žemės ūkio ministerijos

Ištaisytos apskaitos klaidos (2018-06-25 buhalterinė pažyma).


Peržiūrėti ir patikslinti VSDF pasirinktus nuvertėjimo apskaitos metodus, kad būtų taikomos tinkamos ir pagrįstos prielaidos, vertinant gautinų sumų nuvertėjimą.

Valstybinio socialinio draudimo fondo valdyba prie Socialinės apsaugos ir darbo ministerijos

Buvo peržiūrėtos ir patikslintos prielaidos gautinų sumų nuvertėjimo apskaičiavimui Įmokų taikomojoje sistemoje.


Nustatyti valstybinės geodezijos, kartografijos, erdvinių duomenų rinkinių ir kitos produkcijos saugojimo tvarką ir trukmę ir atitinkamai patikslinti šio turto amortizacijos normatyvus.

Nacionalinė žemės tarnyba prie Žemės ūkio ministerijos

Nacionalinės žemės tarnybos 2019-08-01 įsakymu patvirtinta geodezinės ir kartografinės veiklos produkcijos saugojimo tvarka, 2019-07-31 įsakymu  patvirtinti šios produkcijos amortizacijos normatyvai.


Atsižvelgiant į įstaigos veiklos pobūdį ir kitus ypatumus, Apskaitos vadove nustatyti kito nematerialiojo turto (valstybinės geodezijos, kartografijos, erdvinių duomenų rinkinių ir kitos produkcijos) grupavimo, pirminio pripažinimo ir paskesnio vertinimo (atnaujinimo) metodus.

Nacionalinės žemės tarnybos 2019-09-17 įsakymu patikslintame Apskaitos vadove nustatyti nematerialiojo turto grupavimo, pirminio pripažinimo principai ir kiti apskaitos ypatumai.


(V) EX.47  Išlaidos deklaruotos neįvertinus rangos darbų keitimų.Rekomenduojame CPVA:1) papildyti CPVA PV numatytas kontrolės priemones: užtikrinti, kad vertinant MP, būtų gauta ir įvertinta informacija apie visus darbų, kurių išlaidos įtrauktos į vertinamą MP, pakeitimus;2) įvertinti visus projekto Nr.  01.1.1-CPVA-V-701-02-0001 įgyvendinimo metu atliktus rangos darbų pakeiti-mus ir, nustačius neatitikimų, imtis atitinkamų korekcinių veiksmų.

CPVA pasipildė PV dėl kontrolės priemonių skirtų užtikrinti atliktų darbų pakeitimų įvertinimą bei įvertino visus atliktus rangos darbų pakeitimus, todėl rekomendacija laikoma įgyvendinta.


Nustatyti gautinų sumų už parduotą valstybinę žemę nuvertėjimo požymius, pagrįstą nuvertėjimo procentų dydį ir atitinkamai patikslinti Apskaitos vadovą.

Nacionalinės žemės tarnybos 2019-09-17 įsakymu patikslintame Apskaitos vadove nustatyti gautinų sumų kriterijai pagal rizikos grupes ir procentai šių sumų nuvertėjimui apskaičiuoti.


Sukurti procedūras gautinų sumų efektyviai kontrolei vykdyti (duomenims ir jų pokyčiams sisteminti ir analizuoti, sumų išieškojimo procesams kontroliuoti ir kt.).

Nacionalinės žemės tarnybos direktoriaus 2019-09-30 įsakymu Nr. 1P-274-(1.3) patikslintos  valstybinės žemės pirkimo-pardavimo išsimokėtinai sutarčių vykdymo ir kontrolės taisyklės, kuriose numatytos procedūros duomenims apie skolas sisteminti, analizuoti, administruoti.